Владение акциями иностранной компании

Содержание
  1. Налог на иностранные акции
  2. Ставки налога на иностранные акции
  3. Процедура оплаты налога на иностранные акции
  4. Налог на дивиденды по акциям иностранных компаний
  5. Расчет налоговой базы при операциях с иностранными акциями
  6. Выводы
  7. Покупка акций иностранных компаний российской компанией: пошаговое руководство
  8. Какие акции считаются иностранными
  9. Где купить иностранные акции
  10. Можно ли купить напрямую у физлица/юрлица
  11. Сколько стоят
  12. Все способы покупки зарубежных акций
  13. В составе ПИФов
  14. ETF с иностранными акциями на российском рынке
  15. Биржа Санкт-петербурга и акции на ней
  16. С помощью российского брокера на американских площадках
  17. С помощью американского брокера на американских площадках
  18. Плюсы и минусы владения иностранными акциями
  19. Риски и доходность: какая связь
  20. Как купить: пошаговая инструкция для каждого способа
  21. Налогообложение и дивиденды иностранных акций
  22. В какие зарубежные акции лучше вкладываться
  23. Альтернативные варианты
  24. Заключение
  25. Власти предложили c 2021 года ограничить покупку иностранных акций :: Финансы :: РБК
  26. Опасения брокеров
  27. Следующий уровень
  28. Владение иностранной компанией в России: обязанности и снижение рисков
  29. Кто должен сообщать о владении иностранной компанией?
  30. Обязанности и ответственность лица, контролирующего иностранную компанию
  31. Способы снижения рисков владения иностранной компании резидентами РФ

Налог на иностранные акции

Владение акциями иностранной компании

Торговая комиссия и налог с инвестиций – ключевые издержки, которые влияют на доходность инвестора.

Если в первом случае все понятно и достаточно прозрачно (в открытом доступе есть тарифная политика брокеров), то в случае с налогами есть огромное количество нюансов.

Разница в налоговом законодательстве стран, налоговое резидентство инвестора, схемы доступа к торговым площадкам – определяют разные налоговые условия.

В этой статье мы раскроем тему налогообложения дохода от инвестирования в иностранные активы, конкретно – в акции, которые обращаются на организованном рынке США: ставка налога, порядок уплаты, порядок расчета налоговой базы. Налоги, которые платит инвестор при работе с российскими акциями, мы рассматривали в статьях «Налоги на ценные бумаги» и «Инвестиции для нерезидентов».

Ставки налога на иностранные акции

Изначально отметим, что система налогообложения в отношении иностранных инвесторов – нерезидентов почти во всех государствах предполагает повышенные ставки нежели для граждан.

Обременительные налоговые условия могут быть еще более отягощены системой двойного налогообложения – необходимости уплаты налога на доход по законодательству двух юрисдикций – в стране его получения и в стране проживания.

Что же касается российских инвесторов, желающих быть акционерами Google, Apple или других американских компаний, то налоговые условия можно назвать «комфортными». Между Правительством РФ и США с 1993г.

действует соглашение об избежании двойного налогообложения. С текстом данного соглашения можно ознакомиться в открытых источниках.

Для инвестора данная нормативная база исключает повышенную фискальную нагрузку и дает льготы по уплате налога на дивиденды.

Доходы резидентов РФ на рынке акций США облагаются по российскому законодательству – по ставке 13%. Данная ставка применима по умолчанию в отношении дохода от операций. Налоговые ставки по умолчанию: к дивидендным выплатам – 30%, к купонным выплатам по облигациям – 15%.

Для получения налоговой льготы – права уплаты налога по 13%-ой ставке – необходимо подписание формы W-8BEN. Форму можно заполнить в личном кабинете брокерского обслуживания. Срок ее действия – 3 года. Для пролонгации налоговой льготой – процедуру оформления придется повторить.

Есть список ценных бумаг, на дивидендный доход по которым невозможно получение налоговых льгот. Дивиденды по ним облагаются по ставке 30%. Для получения перечня данных ценных бумаг напишите нашему чат-боту во кодовое слово «не льготные ценные бумаги» (без кавычек). Для связи с нашим смышлёным Баффи нажмите кнопку ниже:

Процедура оплаты налога на иностранные акции

В зависимости от того, кого Вы выберете проводником для выхода на американский рынок, будет зависеть объем инвестиционных возможностей, а также придется Вам самостоятельно иметь дело с фискальными органами или всю «бумажную-процессуальную» работу за Вас сделает брокер.

Итак, есть несколько вариантов приобретения американских акций. Кратко о возможностях при выборе того или иного способа, а также о процедуре уплаты налогов ниже:

  • Через российского брокера, через Санкт-Петербургскую биржу. Это самый доступный для частного инвестора способ. Доступ к площадке предоставляет большинство ТОП-овых российских брокеров (о ТОП-овых брокерах – наша статья «Лучшие брокеры-2019»), при этом нет пороговых сумм. Американские акции, обращающиеся на площадке СПб, могут приобретаться на Индивидуальный инвестиционный счет. В данном случае могут быть получены те же самые преференции, что и при инвестировании на российском фондовом рынке: получение налогового вычета (ИИС типа А) или освобождение от налогов (ИИС типа Б). Подробнее о возможностях ИИС – в нашей статье «Какой тип ИИС выгоднее». Кроме доступности и возможности использования счета ИИС при инвестициях на СПб есть минус в том, что перечень финансовых инструментов к приобретению существенно ограничен – чуть более 1000, но это самые ликвидные позиции, среди которых акции Apple, , Alphabet (Googl), The Walt Disney Company, Microsoft, Tesla, , Amazon и др. При этом список постоянно расширяется, годом ранее в доступе было чуть более 600 позиций. Торгуя на Санкт-Петербургской бирже через российского брокера, налоговым агентом для вас будет брокер и он самостоятельно удержит необходимые налоги и перечислит их в бюджет.
  • Через иностранного брокера (Interactive Brokers, Just2Trade, Lightspeed и др.). Плюс в данном случае – доступ ко всем возможным финансовым инструментам на биржах NYSE, NASDAQ и других торговых площадках – с учетом внебиржевых рынков это порядка десятка тысяч ценных бумаг. Минусы – возможно отсутствие русскоязычной поддержки, требования к минимальной сумме выхода на торговую площадку.Зарубежный брокер не будет для вас налоговым агентом, поэтому сдавать декларацию и платить налог Вы будете самостоятельно.
  • Через российского брокера, прямой доступ к иностранным биржам. При этом российский брокер сам открывает счет у иностранного брокера, то есть выступает в качестве субброкера. Плюсы при таком подходе – широкий перечень инструментов для покупки, как во втором случае. Опять же, есть нюансы: если имеется статус «квалифицированного инвестора» – можете совершать операции со всеми возможными ценными бумагами, представленными на зарубежных площадках, в противном случае – к покупке доступны только так называемые «голубые фишки» (признак есть в биржевом терминале).При инвестировании по данной схеме налоговым агентом выступает брокер.

Налог на дивиденды по акциям иностранных компаний

Существуют определенные особенности в части налогообложения дохода от полученных дивидендов, с которыми коснется группа инвесторов, работающая через российского брокера. При отсутствии подписанной формы W-8BEN, налог по повышенной ставке 30% оформит и удержит брокер самостоятельно.

При наличии подписанной формы W-8BEN, как было уже отмечено ранее, размер фискального удержания как и в случае с доходом от торговых операций составит 13%, но брокер в данной ситуации не выступает налоговым агентом. Но это не означает, что Вам придется «ломать» языковой барьер и вступать в коммуникации с американской налоговой.

Все достаточно просто и сложно одновременно, а именно:

  • 10% – удерживается автоматически компанией США, которая платит дивиденды. На Ваш счет зачислятся уже очищенная сумма.
  • 3% – нужно оформить и оплатить самостоятельно. Пояснение: российский инвестор – налоговый резидент РФ платит налог от инвестиционной деятельности на иностранных площадках по российскому законодательству. В РФ ставка налога – 13%. Если есть подтверждение уплаты налога в США (тех самых 10%), то его можно зачесть и доплатить в России только 3% — разницу между 13% (ставка в РФ) и 10% (ставка для нерезидентов США). Документы с подтверждением получения дивидендного дохода и удержании части налога на территории США можно запросить у Вашего брокера.

Расчет налоговой базы при операциях с иностранными акциями

Результат инвестиционной деятельности (прибыль/убыток) по операциям с иностранными ценными бумагами для целей налогообложения фиксируется по закрытым сделкам.

Налог по сделкам рассчитывается по методу ФИФО (FIFO — «first in, first out» или «первый пришел – первый ушел»). То есть, если Вы входили в акции какого-либо эмитента постепенно или «усреднялись» ввиду падения курсовой стоимости ценной бумаги, то при закрытии сделок первой проданной считается первая купленная акция.

Ценные бумаги на американских площадках и на Санкт-Петербургской бирже торгуются в иностранной валюте – долларах.

Так как российские инвесторы – нерезиденты США платят налог по российскому законодательству, то исчисление налоговой базы производится в рублевой стоимости – по курсу ЦБ, действующему на второй торговый день после даты совершения сделки (из-за режима торгов Т+2).

В результате, к финансовому результату от инвестиционной деятельности добавляется эффект от конвертации иностранной валюты. Это означает, что даже если Ваша сделка по акции закрыта с убытком, но при этом рост валютного курса перекрыл этот убыток, общий результат по сделке – прибыль. Налог придется уплатить.

Правило работает и в обратную сторону: зафиксировали прибыль по позиции, но за счет конвертации сальдированный финансовый результат превратился в убыток → налог не платится, а убыток по сделке может быть перенесен на следующий налоговый период.

Срок подачи налоговых деклараций по НДФЛ – до 30 апреля. За невыполнение сроков в предоставлении отчетности и уплате налога предусмотрены штрафные санкции в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% от суммы налога и не менее 1000 руб.

Выводы

В этой статье мы раскрыли основные вопросы налогообложения для российского инвестора, желающего выйти на зарубежные рынки: размер налоговой ставки, процедура уплаты налога, расчет налоговой базы, нюансы налогообложения в зависимости от источников происхождения дохода.

Инвестиции в иностранные ценные бумаги – отличная возможность диверсификации инвестиционного портфеля. Причем как валютной диверсификации, так и распределения активов по эмитентам, отраслям.

В отличие от российского фондового рынка, который имеет явный перекос в сторону добывающих отраслей, иностранные рынки представлены кратно большим количеством эмитентов и отличаются сегментным многообразием, среди которых новые прогрессивные направления: IT, биофармацевтика, компании генной инженерии, медиа, индустрия развлечений и проч.

Но стоит всегда помнить, что в инвестировании на любом рынке главное – разумный подход, который подразумевает разумную доходность при минимальном уровне риска. Не стоит инвестировать в то, что «модно» или «на слуху».

Оценку эмитента необходимо делать не только по качеству, статусности, инновационности выпускаемого продукта (iphone компании Apple, электромобиль корпорации Tesla), а по целому ряду мультипликаторов.

О том, как это сделать, мы рассказываем на наших бесплатных вебинарах.

Записаться на открытый мастер-класс можно по ссылке http://mk.fin-plan.org.

Рекомендуем к прочтению

Темная сторона
    инвестирования

начните инвестировать под 30%
в надежные активы уже сегодня

Скачать

Источник: https://fin-plan.org/blog/investitsii/nalog-na-inostrannye-aktsii/

Покупка акций иностранных компаний российской компанией: пошаговое руководство

Владение акциями иностранной компании

Привет!

Если хотите успешно торговать на бирже, заранее выясните все подводные камни. Покупка акций иностранных компаний накладывает дополнительные обязательства на владельца: кроме законодательства России необходимо соблюдать законы другой страны, платить налоги и вовремя сдавать отчеты. В итоге надежды будущего обогащения сменяются головной болью.

Какие акции считаются иностранными

Если эмиссия (выпуск) ценных бумаг проводилась на территории иной страны, не в России, а номинальная стоимость указана не в рублях — такие акции будут считаться иностранными.

Например, акции VISA, Inc. относятся к иностранным:

  1. Эмиссия проводилась в США (первый выпуск в 2007 г. — в год учреждения корпорации).
  2. Валюта — доллар США.

Не все так гладко с ценными бумагами «Яндекса». ООО — российская компания, но материнская Yandex N.V. зарегистрирована в Нидерландах.

Эмиссия акций проводилась за рубежом в иностранной валюте. Если опираться на закон «О валютном регулировании и валютном контроле» (на территории РФ акции иностранных государств относят к валютным ценностям), то ценные бумаги Яндекса — иностранные.

Такой нюанс важен не только при покупке, но и для расчета налогов и льгот. Так, налоговый вычет не распространяется на акции иностранных компаний, приобретенные за рубежом.

Где купить иностранные акции

Самое безопасное и законное место для покупки иностранных акций — биржа. Начинающим советую обратить внимание на неплохой в плане налогов и отчетности вариант: покупать ценные бумаги через торговую площадку Санкт-Петербурга.

Если открыт счет в иностранном банке (например, в Прибалтике), вкладчику доступна покупка активов иностранных компаний через личный кабинет. В этом случае банк берет на себя обязанности брокера.

Чуточку практики, уверенности в себе — и можно осваивать:

  • фондовые биржи Европы, Азии и Америки;
  • внебиржевые торговые площадки (например, Otc Markets Group, Otc Bulletin Board).

Жаль разочаровывать неискушенных диванных финансистов, но игры на Форексе или бинарные опционы к покупке ценных бумаг никакого отношения не имеют. Предназначение Форекса — спекуляция на изменении цены в валютных парах и драгметаллах.

Бинарные опционы — это пари, где в самом простом случае нужно определить направление тренда. Как видите, с понятием «инвестировать в акции иностранных компаний» это соотносится очень слабо.

Можно ли купить напрямую у физлица/юрлица

Да, теоретически. Частному лицу узнать о выпуске акций иностранной компании, попасть без брокера в «бук» (книгу заявок на приобретение) — чудо.

Более реальный вариант:

  1. Приобрести ценные бумаги у гражданина зарубежной страны, ранее входящей в состав СССР.
  2. Целенаправленно давать объявления о покупке (внимание: сначала уточните правомерность действий согласно иностранному законодательству).

Далее проводится сделка купли-продажи, оформляется перерегистрация прав, если ценные бумаги выпущены в электронном, не бумажном, варианте.

Сколько стоят

Стоимость активов иностранных компаний меняется на протяжении торговой сессии.

Прибыль от покупки зависит также:

  • от спекулятивного спроса;
  • от ожиданий из-за политических и экономических новостей.

Все способы покупки зарубежных акций

Основной законный источник покупки акций иностранных компаний — биржи, но, к счастью, не единственный. Выбирайте наиболее понятный и доступный.

В составе ПИФов

Этот способ нельзя назвать полноценной покупкой, ведь право собственности на акции иностранных компаний не оформляется. Приобретается часть пая, а на собранные средства управляющая компания уже проводит сделки с активами.

ETF с иностранными акциями на российском рынке

ETF — иностранный аналог ПИФа. Часть пая можно купить через биржу или непосредственно в управляющей компании (что сложнее).

В случае ETF вся работа проводится не с ценными бумагами отдельных компаний, а с привязанными к ним индексами. Практически ваша покупка — весь рынок, например, газовой отрасли. Кстати, ETF с иностранными акциями торгуются на Московской бирже.

Биржа Санкт-петербурга и акции на ней

С ноября 2014 г. на бирже СПб торгуются более 1000 акций иностранных компаний, в т. ч. весь список S&P500. Сделки рассчитываются в привязке к доллару, но расчет проводится за рубли.

С помощью российского брокера на американских площадках

Выход на американские площадки — своеобразный показатель профессионализма и достатка.

Когда суммы торговых средств меньше $10 000 США, выгоднее работать через российского представителя:

  1. NASDAQ, AMEX, NYSE доступны через Единый брокерский счет, но приобрести или продать разрешается только аналогичные ценные бумаги, что и на бирже СПб.
  2. Больше свободы предоставляют кипрские «дочки» крупных финансовых компаний (например, БКС, «Финам»). Клиенту откроют субброкерский торговый счет. Только, к сожалению, отчетностью перед налоговой после всех продаж и покупок придется заниматься самому.
  3. По договору доверительного управления техническую часть возьмет на себя брокер (комиссия, правда, для физических лиц конская).

С помощью американского брокера на американских площадках

Самый замороченный вариант обогатиться на иностранных компаниях для русскоговорящих. Дополнительно потребуется разрешение Банка РФ на покупку ценных бумаг.

Плюсы и минусы владения иностранными акциями

Просто «иностранная акция» не означает гарантированную прибыль по умолчанию выше той, что можно получить от покупки активов отечественных компаний. Для меня это всего лишь спекулятивный инструмент со своими плюсами и минусами.

+
Возможный более высокий доходБазовый язык для работы — английский
Расширенный инвестиционный портфель, где иностранные акции как страховкаДополнительная отчетность
Информационное сопровождение (аналитический обзор деятельности, прогноз для иностранных компаний более качественные)Дополнительные затраты (софт, комиссия брокера выше, чем в России, платная аналитика и поддержка)
Меньший риск получить убытки, связанные с более высоким кредитным рейтингом развитых странКурсовая разница — сначала перевод «рубль – доллар», затем назад. Возможен убыток после продажи в долларах, но после конвертации в рубли появится доход, с которого потребуют уплатить налог на прибыль
Если ценные бумаги иностранных компаний покупались не через отечественного брокера, теряется часть налоговых льгот

Риски и доходность: какая связь

Базовое правило инвестора: чем выше ожидаемая доходность, тем выше риск. Так, депозит относят к вложениям с низким риском.

Банк обязан (а государство страхует) вернуть деньги с оговоренными процентами. Покупка акций иностранных компаний повышает риск — трейдеру сложнее отслеживать ситуацию на зарубежном рынке (политика, законы, конкуренты).

Как купить: пошаговая инструкция для каждого способа

Общая схема покупки акций иностранных компаний одинакова (дьявол скрывает ловушки в нюансах). Помимо денег (много денег!) потребуется посредник, документы гражданина РФ, рабочий телефон.

Покупка ценных бумаг на бирже:

  1. Выбрать брокера, заключить договор на брокерские услуги.
  2. Перечислить средства на счет, активировать личный кабинет на сайте брокера.
  3. Если торговая платформа не установлена, скачать и установить полную или мобильную версию.
  4. После того как брокер откроет торговый счет, даст доступ к бирже — можно покупать приглянувшиеся акции.

Вложение в ПИФ или ETF:

  1. Заключить договор с управляющей компанией.
  2. Перечислить деньги на счет.

Далее всю работу выполняет УК.

Налогообложение и дивиденды иностранных акций

Брокер — налоговый агент трейдера: удерживает 13 % (30 % для нерезидентов) с прибыли при продаже акций.

Чтобы воспользоваться налоговыми льготами, декларацию нужно подавать самостоятельно. В случае получения дивидендов по акциям иностранных компаний доплатить разницу между удержанной за рубежом (например, в США заберут 10 %, доплатить в РФ следует 13-10 = 3 %).

Отдельное замечание для граждан РФ по акциям компаний из США. Если ценные бумаги, торгующиеся на биржах РФ (вне зависимости от места приобретения), удерживать после покупки не менее 3 лет, прибыль освобождается от налога.

Если приобретались ПИФ или ETF, дивиденды не выплачиваются, а используются для роста доходности финансового инструмента. УК удержит комиссию и налог на прибыль. Клиенту останется лишь подать декларацию и воспользоваться налоговыми льготами.

В какие зарубежные акции лучше вкладываться

Основных (глобальных) стратегий для работы на фондовом рынке всего три:

  • с низким риском;
  • с умеренным риском;
  • с высоким риском.

Выбирайте вариант в зависимости от стрессоустойчивости и финансовой подушки безопасности.

Низкий рискУмеренный рискВысокий риск
ВидПИФ, ETFАкции по прогнозу доходностиПокупка с целью спекуляций
Рост вложенийДивиденды увеличивают сам пай. Прибыль за спекуляцииДивиденды + повышение рыночной стоимостиПродажа на занятые у брокера акции, покупка их же дешевле. После возвращения долга на руках прибыль (игра на понижение)Покупка акций дешевле, чем продажа (игра на повышение) Дивиденды рассматриваются скорее как бонус
СтоимостьВстретились предложения за 1 рубль «ETF Глобальные акции с валютным хеджем» с доходностью 8,2 % в рубляхЦель: купить за минимально возможную ценуЗависит от настроений рынка
ДивидендыНе получают5–15 %Многие трейдеры стараются продать акции на пике стоимости, до объявления выплаты, а вырученные средства вложить в другие ценные бумаги, потому что в этот период в цену закладывается выплата
ПримерFinEx FXUS ETF Акции США Мин. сумма вложений — 3800 руб., предполагаемая доходность — 6,9 % годовых в долларахНедооцененные New Media Investment Gr. (NEWM). Текущая цена около $9, прогнозируемые дивиденды — 17 %, потенциал роста стоимости — 42 %По обороту торгов на бирже СПб:AppleAlibaba Tesla

Альтернативные варианты

Неплохая возможность заработать через покупку:

  • облигаций (например, ценные бумаги казначейства США);
  • ОМС;
  • банковского золота;
  • инвестиционных монет.

Я не считаю альтернативой валютные депозиты:

  • здесь меньший риск;
  • низкая, хоть и гарантированная доходность.

Заключение

Акции иностранных компаний открывают двери в особый торговый мир со своими правилами и неприятностями. Если хотите получить вкусный профит — настраивайтесь держать волю и нервы в кулаке, анализировать стратегии и прогнозировать тренды. Не так все и страшно, на самом деле.

Друзья, на сегодня все. Подписывайтесь на статьи, ставьте лайки — погружаемся в мир финансов ответственно и без убытков. Удачи в инвестициях!

Источник: https://greedisgood.one/pokupka-aktsiy-inostrannykh-kompaniy

Власти предложили c 2021 года ограничить покупку иностранных акций :: Финансы :: РБК

Владение акциями иностранной компании

ЦБ не пошел навстречу брокерам и банкам, просившим упростить инвесторам-непрофессионалам покупку акций иностранных компаний. Чтобы вложиться в Apple или Tesla, придется пройти тест у брокера на знание рисков подобных инвестиций

Алексей Куденко / РИА Новости

Россиянам, играющим на бирже и не имеющим специальной квалификации, не разрешат инвестировать в иностранные ценные бумаги без тестирования, следует из последней версии поправок ко второму чтению законопроекта о категориях инвесторов (есть у РБК, его содержание подтвердил источник, знакомый с документом). Это ограничение содержалось в версии законопроекта, принятой в первом чтении, и вызвало резкую критику со стороны брокеров и банков. Но, несмотря на это, готовивший поправки ЦБ от него не отказался.

По умолчанию все инвесторы будут считаться «особо защищаемыми».

Им будет доступно ограниченное количество инструментов для инвестиций, а чтобы получить повышение в категории, позволяющее инвестировать в более широкий круг активов, придется повысить квалификацию или накопить не меньше 400 тыс. руб., как изначально и предлагалось. Участники рынка призывали понизить планку, но в новой версии регулятор допускает даже ее повышение до 1,4 млн руб.

Поправки касаются инвестиций в ценные бумаги и не затрагивают валютные операции и покупку драгметаллов.

Законопроект уже прошел первое чтение в Госдуме, основные изменения готовятся ко второму. Документ подразумевает новую градацию инвесторов — физических лиц: вместо двух категорий, как сейчас (квалифицированные и неквалифицированные), вводятся четыре. Чем выше категория, тем больше финансовых инструментов доступно для инвестора и тем выше требования к его активам и квалификации.

В ЦБ считают, что нужно защитить начинающих инвесторов от возможных убытков.

«Если мы хотим, чтобы на фондовый рынок пришел массовый инвестор, чтобы этот инструмент стал привлекательным для миллионов наших граждан, значит, наша главная задача — защитить права начинающих неквалифицированных инвесторов», — заявлял первый зампред регулятора Сергей Швецов. Массовый инвестор действительно приходит: в первом квартале 2019 года рост клиентской базы у брокеров составил 65% год к году (она достигла 2,5 млн человек).

Особо защищаемым инвесторам хотят разрешить приобретать без тестирования на знания особенностей ценных бумаг только следующие активы:

  • бумаги, допущенные к организованным торгам и включенные в котировальные списки. Это «голубые фишки» и акции других крупнейших российских компаний;
  • не ограниченные в обороте инвестиционные паи в паевых инвестиционных фондах (ПИФах); некоторые ПИФы (биржевые и ETF) инвестируют в иностранные акции, но сможет ли неквалифицированный инвестор в них вкладываться, в документе не уточняется;
  • облигации, допущенные к организованным торгам и не включенные в котировальные списки, но только в случае, если их эмитент имеет кредитный рейтинг не ниже установленного советом директоров ЦБ;
  • заключать договоры РЕПО (кредитование под залог ценных бумаг) при условии, что продавцом по такому договору будет лицо, осуществляющее функции центрального контрагента.

Облигации не из котировальных списков и возможность заключения договоров РЕПО в прошлой версии законопроекта в число возможностей для особо защищаемых инвесторов не входили.

Для покупки других финансовых инструментов особо защищаемым инвесторам придется проходить тестирование у брокера или другого финансового специалиста. Например, маржинальные сделки (на них занимаются деньги у брокера) можно будет проводить только после тестирования. Это же касается и иностранных ценных бумаг.

Упрощенного порядка их покупки, несмотря на настойчивые предложения брокеров, поправки не предусматривают. При этом особо защищенные инвесторы смогут покупать только те бумаги иностранных компаний, по которым у биржи есть договор с эмитентом.

Впрочем, Санкт-Петербургская биржа, на которой в России торгуются иностранные акции, не заключает договоров с эмитентами, сказал РБК ее представитель — они листингуются по инициативе самой площадки.

Таким образом, особо защищаемым инвесторам доступны будут, в частности, акции «Яндекса», «Русала», X5 Retail Group, еврооблигации ВТБ, ГДР «Русагро». Эти компании торгуются на зарубежных биржах, но у них есть договоры с российской площадкой, что позволяет им находиться в котировальных списках.

Детали процедуры тестирования в законопроекте не уточняются: сказано лишь, что оно будет бесплатным, а участвовать в нем можно будет, оставив заявление у брокера.

Правила тестирования будут устанавливаться базовым стандартом защиты прав интересов физических и юридических лиц.

Источник на финрынке сказал РБК, что стандарты тестирования будут разрабатываться саморегулируемыми ассоциациями после принятия законопроекта.

Опасения брокеров

Законопроект резко раскритиковали участники рынка: до 70% новых инвесторов могут пострадать от ограничений, которые накладываются предложенным законопроектом, написали банки и брокеры в письме главе профильного комитета Госдумы Анатолию Аксакову. Вместо защиты инвесторов поправки создадут для них барьеры и увеличат издержки работающих на финансовом рынке компаний, утверждают авторы письма.

Они выдвинули предложения расширить число инструментов, доступных для первой категории инвесторов — особо защищаемых.

Например, понизить порог отнесения инвестора к следующей категории после начальной — простого неквалифицированного — с 400 тыс. до 160 тыс. руб.

, разрешить первой категории покупать ценные бумаги иностранных эмитентов (это и привлекает людей на рынок, считают авторы инициативы) и т.д.

Финансовые власти эти предложения не поддержали, более того, в последней версии законопроекта появился второй вариант порога — 1,4 млн руб., следует из документа. ЦБ в ответе на запрос РБК напомнил, что «планка 1,4 млн руб.

соответствует уровню защиты вкладов в системе страхования». «Окончательного решения нет, оно будет принято при обсуждении поправок на площадке Госдумы.

В настоящее время Банк России проводит обсуждение законопроекта ко второму чтению с участниками рынка», — отметили в пресс-службе регулятора.

Следующий уровень

Чтобы перейти из категории особо защищаемого инвестора и стать простым неквалифицированным инвестором (вторая ступень), нужно будет либо накопить более 400 тыс. руб. активов или 1,4 млн руб.

 — в зависимости от того, о чем договорятся власти, либо иметь специальный сертификат или аттестат, следует из поправок.

Механизм их получения тоже не прописан, сейчас аттестаты должны получать квалифицированные инвесторы: требования по ним касаются размера активов, опыта работы и образования.

В прошлой версии документа для перехода на второй уровень инвестор должен был сдать квалификационный экзамен на сайте биржи или саморегулируемой финансовой организации, но ЦБ отказался от такого плана.

Простым неквалифицированным инвесторам будут доступны:

  • те же сделки, что и особо защищаемым;
  • заключение договоров по производным финансовым инструментам (деривативам, фьючерсам); им уделяется особое внимание: тесты придется проходить в отношении каждого вида инструментов, говорится в последней версии законопроекта;
  • иностранные акции простой неквалифицированный инвестор сможет также покупать лишь после тестирования, однако круг зарубежных бумаг для него расширится: в их число войдут не только торгуемые за рубежом российские компании, но и иностранные бумаги, которые торгуются в России по инициативе самой биржи. Сведения о тестировании будут храниться брокером в течение пяти лет;
  • брокеры перед проведением сделок с деривативами и другими подобными инструментами должны будут разъяснять характеристики таких инструментов и риски, связанные с ними.

В поправках также переносится предполагаемый срок вступления законопроекта в силу — на 1 января 2021 года (в прошлой версии документ должен был вступать в силу через два года после принятия и опубликования). В проекте не уточняется, как новые требования отразятся на уже открытых позициях непрофессиональных инвесторов.

Источник: https://www.rbc.ru/finances/20/07/2019/5d30a10d9a7947937ee5d407

Владение иностранной компанией в России: обязанности и снижение рисков

Владение акциями иностранной компании

С 1 января 2015 года, в России начал действовать Закон «О налогообложении прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций», согласно которому все граждане и юридические лица, владеющие более 25% иностранной компании обязаны не только сообщать об этом факте ежегодно в налоговые органы, но также и выплачивать налоги с прибыли, полученной иностранной компанией.

На самом деле, у ФНС России появился инструмент мониторинга за российскими резидентами, владеющими иностранными компаниями (далее — ИК), только осенью 2018 года.

Это произошло потому, что Россия только с прошлого года стала получать финансовые данные о российских бенефициарах иностранных компаний из большинства стран мира.

До этого времени, проверять всех налогоплательщиков на их участие в иностранном капитале, у фискальных органов не было технической возможности. Поэтому, в 2019 году, нужно либо выходить из состава акционеров иностранных компаний, либо сообщать о своем участии.

Кто и что должен делать в этой непростой ситуации, в которой не могут разобраться даже сами налоговые органы? Давайте разбираться.

Кто должен сообщать о владении иностранной компанией?

Итак, владельцами, или контролирующими лицами иностранных компаний считаются следующие персоны:

  • Все, кто владеет более чем 10% в капитале компаний, с общим участием российских резидентов более 50%. Причем, это может быть не только единоличное участие, но и с учетом всех членов одной семьи, т.е. если вы, ваш супруг и ваши родители вместе владеют более 10% капитала компании, контролируемой более чем на 50% российскими резидентами, то вы все обязаны подавать сведения о таком владении в ФНС.

Отсюда следует, что для того, чтобы этого избежать, вы должны либо владеть менее 10% капитала с учетом всех членов вашей семьи, либо в составе всех её участников, доля нерезидентов России должна составлять более 50%.

  • Все, кто владеет более 25% капитала иностранной компании, но и здесь есть исключения речь о которых пойдёт ниже.
  • Все, кто иным способом осуществляет контроль и управление иностранной компанией. Имеется ввиду, что все, кто будет иметь отношение к распределения доходов в ИК. Как это будет контролироваться со стороны силовых ведомств России на практике — не очень понятно, но лучше с этим не рисковать, т.к. могут быть проблемы с их информированностью и заинтересованностью некоторыми аспектами вашей предпринимательской деятельности.

Однако, из этих правил признания вас лицом контролирующим иностранную компанию  есть 2 исключения:

  1. Если вы прямо или косвенно являетесь участником иностранной компании через владение акциями российской компании, которая уже в свою очередь является акционером ИК, то вы не будете являться лицом, контролирующим зарубежную компанию.
  2. Если акции ИК, в количестве не менее 25% котируются на зарубежных фондовых биржах, при этом страна регистрации ИК входит в ОЭСР, а ваша доля в компании не превышает 50%, то вы также не будете признаны контролирующим лицом.

Допустим, что вы всё-таки являетесь лицом, владеющим более 10% или 25 акций иностранной компании, описанных выше.

Обязанности и ответственность лица, контролирующего иностранную компанию

  • Вы обязаны в срок до 20 марта года, следующего за тем годом, когда у вас возникло право собственности или распоряжения капиталом или доходами иностранной компании, уведомить ваш налоговый орган об этом факте. Это можно сделать лично или в электронной форме.

    Данное уведомление необходимо подавать каждый год. При любых изменениях вашего владения или статуса, нужно подавать сведения в налоговые органы в течение 3-х месяцев после их наступления.

Нарушение этого требования грозит штрафом в размере 100 тыс руб.

Причем за то же нарушение в США, вы заплатите 10 тыс USD за каждый месяц подобного неуведомления. Как говорится, в России ещё не всё так плохо.

  • Ежегодно, вы обязаны будете подавать финансовую отчетность или аудиторское заключение о деятельности ИК за налоговый период, который закончился за год до того, когда за него должно было бы принято решение о распределении прибыли. Это довольно сложная формулировка означает, что вы в срок до 20 марта 2019 года должны были подать финансовую отчетность по КИК за её налоговый период, который закончился 31.12.2017 года.

Финансовый отчет подается на компании тех стран, где такие отчеты подаются официально в налоговые органы. Соответственно, в других странах, нужно будет заказывать аудиторское заключение.

В отчетности или заключении указывается вся прибыль и убытки, заработанные компанией за отчетный период.

Ответственность за нарушение этого требования — штраф в размере 100 тыс руб.

  • Подать налоговую декларацию по форме 3НДФЛ и уплатить налог на доходы физических лиц или на прибыль предприятия, если владелец — юридическое лицо РФ, в соответствие с размером вашей доли в ИК и потенциального дохода в срок до 15 июля 2019 года.

Ставка налога НДФЛ — 13% с распределенной или предполагаемой вашей доли прибыли от деятельности ИК. Соответственно для юридического лица будет своя ставка в зависимости от выбранного режима налогообложения.

За нарушение этого требования грозит штраф в размере 20% от неуплаченного налога.

Очень важно, что в отчетность включается любая прибыль, даже та, которая не была распределена и оставлена, например, на развитие компании. Но, по закону РФ, вы должны будете с вашей доли прибыли в ней заплатить 13% НДФЛ.

Это конечно не повышает конкурентность российских инвесторов, однако, прибыль таких владельцев может быть освобождена от налога при наступлении хотя бы одного из следующих условий:

  • ИК является некоммерческой организацией и, т.е. не имеет прибыль,
  • ИК была зарегистрирована в одной из стран Евросоюза и имеет там постоянный адрес,
  • Средневзвешенная ставка ИК составляет более 75% от такой же ставки налогообложения в РФ,
  • ИК ведёт активную деятельность, либо является банком или страховой компанией, участвует в проектах по добыче полезных ископаемых на континенте или на морских просторах,
  • ИК выпускает облигации или является компанией, которой были переуступлены права по свободно обращающимся облигациям.

Все эти исключения действуют для стран, с которыми у России есть договор об избежании двойного налогообложения, а также поддерживается автоматический обмен финансовой информацией.

Это означает, что например прибыль иностранных компаний, зарегистрированных в Великобритании, не может быть освобождена от налогообложения её владельцев из России, т.к. у нас не действует автоматический обмен финансовой информацией.

Но, например прибыль компаний, зарегистрированных на Мадейре — попадает под действие договора об избежании двойного налогообложения с Португалией, которая владеет этим архипелагом и, таким образом, может быть исключена из налогообложения её российских владельцев.

Конечно, все достаточно индивидуально для каждой иностранной компании, но есть все возможности для того, чтобы быть владельцем иностранной компании и не платить лишних налогов кроме тех, что предусмотрены законодательством страны, в которой вы являетесь резидентом и где зарегистрирована ваша иностранная компания.

Да, это требует несколько большего администрирования, но ничего нет невозможного. Главное — оставаться во владении теми юридическими структурами, которые позволяют генерировать прибыль и обладают значительными конкурентными преимуществами по сравнению со странами с завышенными и предвзятыми требованиями к бизнесу.

Способы снижения рисков владения иностранной компании резидентами РФ

  • Уменьшение доли владения вашей иностранной компанией до 24.9% или до 9.9%, если доля всех владельцев из России в компании составляет более 50%.

Есть несколько юридически безопасных способов, позволяющих сделать так, чтобы оставаться не владельцем, а распорядителем этих долей, что не только выгодно, но и безопасно.

  • Редомициляция вашей иностранной компании в одну из стран Европейского Союза. Альтернативный вариант — это регистрация новой компании в Евросоюзе с переводом всех активов в неё из прежней иностранной компании. Как упоминалось выше, в Европе есть страны со сниженным  налоговым законодательством. Например: Венгрия (9% налог на прибыль) или Мадейра (5% налог на прибыль для  компаний, получивших специальную лицензию).

Венгрия — Европейский выбор бизнес прагматиков.

Мадейра: лучшее место в Европе для международных предпринимателей.

  • Ведение активной деятельности иностранной компании с остатками на 31 декабря каждого года менее 250 тыс USD на зарубежном банковском счете  компании.

Что значит вести активную деятельность — это большой вопрос, т.к. имеет место быть размытое понимание данного термина.

Можно лишь сказать, что международная торговля физическими товарами будет воспринята однозначно как активная и поэтому ваша компания не попадёт в автоматический обмен данными по системе CRS.

Скорее всего, что e-commerce также будет считаться активным видом деятельности, но, полной гарантии в этом нет.

Особенно в отношении ФНС России, т.к. если к ним каким-то образом попадёт информация о том, что у вас есть иностранная компания, то они сначала будут смотреть уведомили ли вы их об этом, чтобы сразу оштрафовать вас на 100 тыс руб, а потом будут разбираться что там у вас за доходы и какую деятельность ведет ваша зарубежная компания.

  • Получение вида на жительство и налогового резидентства в странах, имеющих более лояльное отношение к предпринимательской деятельности и состояниям граждан. 
  • Инвестиции в зарубежные проекты на территории стран, не поддерживающих автоматический обмен данными с РФ. Например, США, Великобритания, Канада, острова Гернси, Джерси и Мен.
  • Выпуск свободно обращающихся облигационных займов.
  • Вывод не менее 25% акций иностранной компании на ICO или IPO. Это сложно, но при определенных бизнес амбициях и заинтересованности инвесторов, это вполне возможно. Собрал же Павел Дуров на ICO 1.7 млрд USD на свой проект по криптовалюте. Причем сделал это примерно за 6 месяцев и среди инвесторов были далеко не все россияне. Так что — нет ничего невозможного для умных людей.
  • Передача прав на владение комплексом имущества, в который входят ваши акции, международному трасту, управляемому доверительно, долгосрочно и без фиксации ежегодной прибыли. В определенных обстоятельствах, траст — не будет являться иностранной компанией и соответственно вы не будете обязаны подавать о нём сведения. Так, например, отличные трастовые возможности предоставляет законодательство Мальты.
  • Примерно такими же преимуществами обладают паевые инвестиционные фонды, работающие с периодом действия 5-10 лет. Нужно только быть осторожными в плане того, какие деньги туда вносятся, и каким образом они будут фиксировать прибыль или убытки по окончании своей деятельности.

В любом случае, подобное финансовое управление, требует значительных вложений в профессиональных управляющих. Впрочем, это всегда оправдано гарантиями возвратности и сохранности средств, находящихся в управлении у консервативных и многолетних фондов и трастовых управляющих.

По крайней мере, эти средства не пропадут от неправомерного рейдерского захвата вашего имущества, гиперинфляции или валютного краха.

  • Постарайтесь обезопасить ваши  средства связи от прослушивания и взлома злоумышленников. Пользуйтесь только зашифрованными средствами передачи информации. Например, telegram или не браузерной почтовой программой с собственным шифрованием. Постарайтесь не пользоваться телефонными переговорами. Особенно в России. Держите пароли и доступы в голове или на таких носителях, в которые невозможно попасть через интернет, браузеры, приложения или, просто, физически их выкрасть.

Будьте аккуратны в доступе к вашей бизнес информации. Это крайне важно для сохранности ваших активов от любых посягательств.

Что может наша компания для российских владельцев иностранных компаний?

  1. Составление финансовой отчетности и аудиторского заключения по результатам деятельности ИК. В настоящее время, речь будет идти о 2018-м и последующих годах.
  2. Предоставление ваших интересов в налоговых органах РФ.
  3. Составление и подача всех уведомлений об участии в иностранной компании.
  4. Составление и подача декларации 3НДФЛ.
  5. Анализ и изменение структуры владения иностранной компании.
  6. Подготовка и юридическое сопровождение всей деятельности вашей иностранной компании как в России, так и за рубежом.
  7. Ликвидация иностранных компаний без негативных последствий для её владельцев, а также подача уведомления об этом в налоговые органы РФ.
  8. Выбор страны и подготовка всей документации для получения вида на жительство и/или налогового резидентства в странах, не имеющих валютного или налогового контроля за деятельностью иностранных компаний.

Если вы являетесь владельцем иностранной компании или только собираетесь выйти на международный рынок и не знаете с чего начать, то закажите бесплатную консультацию, отправив нам email на  info@offshore-pro.info, или связавшись с нашими консультантами любым удобным вам способом, указанным на этой странице.

Мы обязательно подберем оптимальный способ владения иностранной компанией, который будет, не только выгоден для вашего бизнеса, но и максимально комфортен в администрировании. Наш богатый опыт позволяет это сделать.

Самое плохое, что можно посоветовать вашим конкурентам — это дешёвых налоговых консультантов. Поэтому не давайте им наши контактные данные — работайте сами на условиях полной конфиденциальности.

Защита Активов Иностранные Компании ФНС России

Источник: https://internationalwealth.info/asset-protection/ownership-of-a-foreign-company-in-russia-obligations-and-risk-reduction/

О законе
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: