Неправильно рассчитан налог на землю

Содержание
  1. Земельный налог 2020: проверка, оплата, ставки, льготы
  2. Как можно узнать и оплатить земельный налог?
  3. Что такое земельный налог для физических лиц?
  4. В какой срок необходимо уплатить земельный налог в 2020 году?
  5. Расчет и ставки налога на землю
  6. Расчет земельного налога при продаже/покупке участка
  7. Как узнать кадастровую стоимость земельного участка?
  8. Льготы для пенсионеров по земельному налогу
  9. Что делать, если налоговая неправильно начислила налог на имущество
  10. Что делать, если налоговая неправильно начислила налог на имущество физлиц
  11. За что платить налог
  12. Если оплата уже проведена
  13. Куда обратиться если неправильно начислили налог на имущество
  14. Заявление в налоговую о неправильно начисленном налоге, образец
  15. Доверяй, но проверяй
  16. Поспорим на комиссии
  17. Узнать о льготах
  18. Перерасчет налога на имущество физических лиц за прошлые годы
  19. Новые правила перерасчета налогов (начнут действовать с января 2019 года)
  20. Что делать, если неправильно начислен налог на имущество за предыдущий год?
  21. НАПРИМЕР
  22. Пересчитайте по кадастру: как вернуть переплату по налогу на имущество
  23. Кто имеет право на перерасчет?
  24. Формулы расчета налога на имущество
  25. Ставки и вычеты

Земельный налог 2020: проверка, оплата, ставки, льготы

Неправильно рассчитан налог на землю

Что такое земельный налог, как его узнать и оплатить, ставки налога, кадастровая стоимость земли, льготные категории граждан, есть ли льготы для пенсионеров – информацию по всем этим вопросам вы найдете на этой странице.

Как можно узнать и оплатить земельный налог?

Наш сервис позволяет проверить и оплатить налог на землю онлайн. Для проверки достаточно ввести номер ИНН или Индекс документа (УИН) в форму расположенную ниже.

По ИНН собственника земельного участка можно проверить только задолженности, по номеру УИН – текущие начисления.

Что такое земельный налог для физических лиц?

Земельный налог – это налог, взимаемый с физических лиц, обладающих земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Налог не взимается с физических лиц в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования или переданных им по договору аренды.

Не подлежат налогообложению земельные участки следующих категорий:

  • входящие в состав общего имущества многоквартирного дома
  • ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками

Земельный налог относится к категории местных налогов и как следствие – ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В какой срок необходимо уплатить земельный налог в 2020 году?

Оплатить земельный налог, так же как и другие налоги физических лиц, необходимо до 1-го декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).

Таким образом, налог на землю за 2019 год надо оплатить не позднее 1 декабря 2020 года.

В случае неуплаты налога до указанной даты, на сумму налога будет производиться начисление пени в размере 1/300 ключевой ставки Центрального Банка РФ.

Расчет и ставки налога на землю

Рассчитать земельный налог можно по формуле: Земельный налог = КСТ * Д * СТ * КВ КСТ – кадастровая стоимость земельного участка; Д – размер доли в праве на земельный участок; СТ – налоговая ставка;

КВ – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

Кадастровую стоимость земельного участка рассчитывает Росреестр (Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии).

Налоговая ставка устанавливается нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Таким образом, налоговая ставка отличается в разных населенных пунктах (муниципальных образованиях). К примеру, ставка земельного налога в Москве 0,025% на так называемую «дачную землю», в то время как московской области преобладает ставка 0,3%.

Кроме отличия ставки по муниципальной принадлежности участка, ставка меняется в зависимости от категории земли. Существует верхняя граница налоговой ставки, закрепленная на федеральном уровне. 0,3% в отношении земельных участков:

  • отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
  • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
  • приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
  • ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд (ст. 27 Земельного Кодекса Российской Федерации);

1,5% в отношении прочих земельных участков. Подробную информацию об установленных налоговых ставках и льготах можно узнать в любой налоговой инспекции или воспользовавшись следующей ссылкой.

Расчет земельного налога при продаже/покупке участка

В ситуации, когда владение земельным участок было в течение неполного года, к примеру, при продаже или покупке участка, для расчета налога, применяется коэффициент владения.

Коэффициент владения земельный участком это отношение числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде – 12 месяцев.
При покупке земельного участка, месяц считается полным, если право собственности возникло до 15-го (включительно) числа месяца покупки. В случае продажи, месяц считается полным, если право собственности было прекращено после 15-го числа соответствующего месяца. В иных случаях месяц считается неполным и не учитывается при определении коэффициента владения.

Как узнать кадастровую стоимость земельного участка?

Узнать кадастровую стоимость земельного участка можно воспользовавшись онлайн сервисом Росреестра под названием «Публичная кадастровая карта». На этом сайте находится интерактивная карта всех субъектов РФ.

После выбора интересующего вас участка земли будет показана подробная информация по нему: тип, кадастровый номер, статус, адрес, категория земель, форма собственности, кадастровая стоимость, площадь и т.п.

Поиск участка возможен по GPS координатам, однако не всегда этот функционал работает корректно.

Вся информация о земельном участке доступна бесплатно и без регистрации.

Льготы для пенсионеров по земельному налогу

В 2017 году Президентом РФ был подписан федеральный закон № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
В соответствии с этим законом вводится налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв.

м площади земельного участка. Фактически речь идет о так называемых 6 сотках. Под данную льготу попадают все пенсионеры, а так же следующие категории граждан: Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.

д Налог за 2017 год, оплатить который будет необходимо в 2018 году, будет рассчитан исходя из этой льготы. Налоговый вычет предоставляется только на величину кадастровой стоимости 6 соток. Если площадь земельного участка больше, то налог будет рассчитан за оставшуюся площадь.

К примеру, если площадь земельного участка принадлежащего пенсионеру 20 соток, то налог будет начислен только за 14 соток.

Еще одна особенность данного закона – вычет применятся только по одному земельному участку по выбору «льготника» независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка.

Для того, чтобы самостоятельно выбрать земельный участок, к которому будет применена льгота, необходимо обратиться в любую ИФНС с Уведомлением о выбранном участке.

Если уведомление не поступит от налогоплательщика, то вычет будет автоматически применен в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Источник: https://nalogi.online/land-tax

Что делать, если налоговая неправильно начислила налог на имущество

Неправильно рассчитан налог на землю

Право на обжалование актов ФНС закреплено в Налоговом кодексе. В главе 19 регламентирован порядок того, что делать если налоговая начислила неправомерно налог. Однако, разъяснений о том, как написать заявление в налоговую о неправильном начислении налога, в документе не содержится. 

Что делать, если налоговая неправильно начислила налог на имущество физлиц

Согласно налоговому законодательству налогоплательщики должны сами исчислять размер налога, если данная обязанность не возложена на налоговый орган и налогового агента.

В России физические лица обязаны самостоятельно декларировать свои доходы и уплачивать налоги. При этом, удержанием подоходного налога с заработной платы занимается работодатель.

Декларировать налог на доход, полученный от продажи недвижимости обязан сам гражданин.

Согласно статье 218 граждане России могут воспользоваться льготой при определении налоговой базы: 

  • семьи с детьми;
  • пострадавшие от атомных аварий и ядерных испытаний;
  • инвалиды;
  • участники и ветераны  Великой отечественной войны.

Размер дохода с которого считается сбор в 13% для данных физических лиц уменьшается на установленную законом сумму. Например, для ветеранов налоговая база сокращается на 500 рублей, а для семей с тремя детьми на 5 тысяч 800 рублей (ежемесячно).

Однако, данная льгота носит заявительный характер, и при отсутствии обращения от гражданина не действует. Поэтому работодатель, удерживая 13 процентов от оклада в пользу государства, может не уменьшать многодетной семье сумму от которой высчитывается налог.

В таком случае, по окончанию налогового периода необходимо обратиться в территориальный налоговый орган и представить декларацию по форме 3 для возврата излишне удержанных денег.

Исчисление сборов за имущество является обязанностью налогового органа. Уведомление налоговиков о праве собственности на  тот или иной налогооблагаемый объект является обязанностью гражданина. 

Неправильно начисленный налог можно оспорить в налоговом органе, предоставив уточненные сведения.

В соответствии с частью 4 нормы № 58 налоговая инспекция должна получать сведения об объектах налогообложения путем межведомственного взаимодействия. А исчислять сбор в соответствии с формулами по каждому конкретному объекту недвижимости или транспорта.

Федеральным нормативно-правовым актом № 52 предусмотрена ответственность физических лиц за не оплату не начисленного сбора.

То есть, если гражданин купил автомобиль, но при этом не проинформировал ФНС, а ГИБДД не передала сведения о постановке на учет гражданином транспортного средства, то виновным будет признано физическое лицо, которое не проинформировало налоговый орган, а следовательно не оплатила налог. 

Решение о взыскании штрафа можно оспорить. 

В соответствии с положениями нормы 137 обжаловать акты налоговых органов, которые не являются частью нормативно-правовой базы работы службы, имеют все Россияне, чьи права ущемляются данными документами.

За что платить налог

Граждане в Российской Федерации обязаны платить следующие налоги:

  • подоходный;
  • земельный;
  • имущественный;
  • транспортный;
  • акцизные;
  • сбор за пользование объектами животного мира (охота и рыболовство);
  • водный налог (за использование скважин).

Налоги за владение землей, транспортными средствами и недвижимостью начисляются налоговой инспекцией на основании имеющихся у них данных.

Каждый автомобилист, владелец участка земли и хозяин квартиры обязан до ежегодно до 1 декабря оплачивать начисленный сбор в соответствии с поступающими уведомлениями.  

В соответствии с положениями главы № 32 Налогового кодекса имущественными налогами облагаются строительный объекты, имеющие кадастровый номер: квартиры, дома, дачи и хозяйственные постройки на земельных участках. Исчисление налога осуществляется исходя из кадастровой или инвентаризационной стоимости недвижимости.

Если уведомление, присланное по форме, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы содержит некорректные данные об этом необходимо сообщить в налоговый орган. 

Некорректно указанный в налоговом уведомлении кадастровый номер квартиры или объем двигателя транспортного средства может быть причиной неправильного вычисления сбора.

Если оплата уже проведена

В случаях, когда ошибка в уведомлении на имущество была замечена уже после оплаты квитанции, необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения объекта недвижимости или по месту регистрации транспортного средства.

К заявлению о некорректных данных прикладываются копии правоустанавливающих документов на объекты налогообложения. Если после проверки инспектор подтвердит наличие ошибки в первичном уведомлении, то потребуется написать еще одно заявление — на возврат излишне уплаченного налога.

В течение месяца, сумма поступит на банковский счет, указанный в заявлении. Также «лишние» средства можно использовать в счет будущих сборов.

В Федеральную налоговую службу также можно обратиться через личный кабинет налогоплательщика, в котором представлена функция прикрепления документов. Система автоматически формирует заявление, гражданин прикрепляет скан-копии правоустанавливающих бумаг и отправляет в налоговый орган. 

Также проверить корректность начислений можно на сайте ФНС, воспользовавшись налоговыми калькуляторами. 

В случаях, когда не получается найти согласия с налоговым органом, россияне могут обратиться в суд. В такой ситуации возврат налога будет осуществлен на основании постановления судебной инстанции.

Куда обратиться если неправильно начислили налог на имущество

При неправильном определении размера сбора необходимо уведомить об этом налоговую инспекцию по месту нахождения объекта строительства. Сообщить об ошибке можно тремя способами: удаленно через личный кабинет налогоплательщика, почтой или при личном приеме. 

При заявлении о неправильном начислении сбора стоит предъявить копии правоустанавливающих документов и самого налогового уведомления. После того, как инспекция примет заявление, в течение 30 дней будет проводиться проверка, по результатам которой будет пересмотрен размер суммы к оплате, а заявителю направлено уведомление. 

Заявление в налоговую о неправильно начисленном налоге, образец

В законодательстве нет утвержденной формы заявления, но следует придерживаться общих правил документооборота. В соответствии с которыми заявление в органы власти должно содержать информацию о том, к кому оно адресовано, персональные (включая номер ИНН)  и контактные данные заявителя.

В основном тексте документа необходимо описать проблему, с которой столкнулся гражданин, а также перечислить документы прилагаемые к обращению. Документ подписывается и ставится дата. 

В Межрайонную инспекцию

Федеральной налоговой службы 

России № 16 по г. Санкт-Петербургу, 

от Власова Антона Геннадьевича,

проживающего по адресу

Санкт-Петербург, 11 линия ВО, 52 к.13

ИНН 888-888-888

ЗАЯВЛЕНИЕ

об уточнении налогового платежа (ошибка в размере исчисленного имущественного налога)

В налоговом уведомлении № 987 от 11.10.2018 года об оплате имущественного налога за квартиру, расположенную по адресу Санкт-Петербург, 11 линия Васильевского острова, 52 к.13, принадлежащую мне по праву собственности на основании Свидетельства РОСРЕЕСТРА № 1254, некорректно указана площадь квартиры. Данное обстоятельство приводит к некорректному начислению налога.

Прошу на основании приложенных документов на квартиру исправить ошибку и произвести перерасчет налога, ввиду изменения налоговой базы..

Приложение:

  1. Копия налогового уведомления.
  2. Копия свидетельства о праве собственности.
  3. Копия технического паспорта.

22.06.2019 Власов А.В.

Источник: https://cheladv.ru/articles/chto-delat-esli-nalogovaya-nepravilno-nachislila-n/

Владельцы подмосковных земельных участков начали получать квитанции на уплату земельного налога за очередной налоговый период.

Для многих обозначенные в них суммы стали полной неожиданностью: по сравнению с прошлым годом налог на землю у некоторых вырос в 5, 10, а то и 20 раз.

“В прошлом году платила за 10 соток 800 рублей, в этом выставили счет на 12 тысяч! Разве так может быть?” – пожаловалась в редакцию Татьяна Попова из Фрязино. На этот вопрос искал ответ журналист “РГ”.

“РГ”-советы: Как дешево и быстро построить дачный дом

В 2013 году в Подмосковье пересчитали кадастровую стоимость земли, максимально приблизив ее к рыночной.

Соответственно, налоги стали рассчитываться из нового кадастра и должны были подрасти – но не в 20 же раз! Однако если учесть, что в области насчитывается 3,3 млн земельных участков и пересчет такого массива можно было произвести только методом сплошной оценки, то есть без выезда специалистов на место, опираясь лишь на архивные документы и данные Росреестра, можно предположить, что где-то да проскочат ошибки. И ошибки, признаются в Министерстве имущественных отношений Подмосковья, есть: после возмущенных обращений граждан чиновники уже пересчитали в сторону уменьшения стоимость 60 тыс. участков. Еще 25 тыс. обращений поступило в комиссию по оспариванию при Росреестре и в суды. И это не окончательные цифры – налоговые квитанции жителям еще продолжают приходить.

“Чаще всего ошибки возникают из-за неточной формулировки вида использования участка”, – объясняет первый замминистра имущественных отношений области Владислав Мурашов. Например, в свидетельстве о собственности у человека стоит “под строительство” или “под здание”.

Но строительство бывает разным: сотка земли под возведение дачного домика будет оценена в 100 тыс. руб., а под многоэтажку – в 1 млн. И здания делятся на индивидуальное жилье, офисы, торговые центры. Оценщики же над расплывчатыми формулировками долго не думали – считали по высшей планке.

Вот и получили некоторые дачники за свои скромные домики налоги, как за торговые центры.

Не учитывали оценщики и объективных причин, снижающих рыночную стоимость земли. Например, все участки в городском округе Домодедово они оценили по одной шкале.

Но в городе есть территории, над которыми постоянно летают самолеты, и земля там всегда стоила на порядок дешевле.

Поэтому кадастр, из величины которого жителям этих территорий рассчитали земельный налог, оказался намного выше рыночной стоимости.

Доверяй, но проверяй

Налоговая тайна станет общедоступной

Что делать собственнику земли, если налог этого года кажется ему фантастическим? Для начала достать свидетельство о собственности на землю.

В графе “вид разрешенного использования” должно быть написано: “под индивидуальную жилищную застройку”.

Только такая формулировка гарантирует, что кадастр вам не рассчитан как под строительство многоэтажных домов или офисов.

Дальше отправляемся на портал областного минимущества: http://mio.aismo.

ru/calc/ Здесь на одной странице имеются: калькулятор, который поможет рассчитать ориентировочную стоимость земельного налога по кадастровому номеру участка, ссылка на публичную кадастровую карту Росреестра, где по тому же номеру можно узнать стоимость вашей земли и налоговые ставки любого муниципалитета области, на которые умножается кадастр для расчета земельного налога. Калькулятор показал сумму, существенно отличающуюся от того, что написано в налоговой квитанции? Публичная кадастровая карта утверждает, что ваши 6 соток стоят как гектар земли на Рублевке? Налоговая ставка, помноженная на кадастровую стоимость и количество имеющихся у вас соток, тоже дала цифру, сильно не похожую на сумму в квитанции? Все это, как и расплывчатая или неверная формулировка о виде разрешенного использования земли, – повод обратиться в минимущество области за перерасчетом.

Пишем жалобу вот сюда: http://vmeste.mosreg.ru/ (единая книга жалоб и предложений правительства Московской области, раздел “Сообщить о высокой кадастровой стоимости участка”) и сюда: andreyaverkiev@mosreg.ru (личная почта министра имущественных отношений Андрея Аверкиева). Специалисты перепроверят все данные и уведомят вас о результатах. Если обнаружатся ошибки, их исправят.

Но на рассмотрение вашего обращения и последующего перерасчета кадастровой стоимости может уйти до 60 календарных дней. “Мы стараемся реагировать максимально оперативно, в Домодедово, например, все погрешности убрали меньше чем за неделю, но надо понимать: чем больше жалоб, тем медленнее идет процесс”, – говорит Владислав Мурашов.

Сейчас, по его словам, минимущество получает по 50 обращений в неделю.

Поспорим на комиссии

ГД обсудит право налоговых органов переоценивать налоговую выгоду

Если ошибок в минимуществе не нашли, но человек по-прежнему готов спорить, что и кадастр, и налог на землю ему завысили, нужно собирать документы на комиссию по оспариванию при областном управлении Росреестра.

И главное, что вы должны туда предоставить, – это отчет о переоценке вашего участка независимым оценщиком. Самая полная информация об этих специалистах, работающих в Московском регионе, содержится на портале московского отделения Российского общества оценщиков.

Или же можно обратиться в ближайшее к вашей даче управление Росреестра, где, кстати, посмотрев документы на землю, специалисты дадут совет: есть ли смысл начинать независимую переоценку.

Потому что отчет стоит недешево – от 30 до 50 тыс. руб. И комиссия по оспариванию может не согласиться с претензиями собственника. “Из 25 тыс. поступивших на комиссию заявлений положительные решения приняты по 6 тыс. участков”, – делится статистикой Мурашов.

Но зато разница между тем, что насчитали оценщики, и тем, что решила комиссия, может быть огромной. В Сергиевом Посаде, например, дачное товарищество “Переславичи” снизило кадастровую стоимость 72 земельных участков с 87 до 22 млн руб. И налоги для дачников сразу упали в три с лишним раза.

“Если возникает необходимость в оспаривании кадастра на территории СНТ, мы рекомендуем дачникам провести общее собрание и заказать один отчет на все товарищество, – советует секретарь комиссии по оспариванию Сергей Ельцов.

– Тогда стоимость независимой экспертизы будет делиться на нескольких человек и окажется посильной для каждого”.

Если собственнику отказали и в комиссии, есть последняя инстанция – Московский областной суд. Он уже рассмотрел более 2,2 тыс. аналогичных исков. Положительное решение принято в половине случаев.

Узнать о льготах

Налогоплательщики получили право корректировать сумму сделок

Чтобы облегчить гражданам налоговое бремя, правительство Подмосковья ввело дополнительные льготы по земельному налогу.

50% налоговой суммы теперь платят многодетные и малоимущие семьи с доходами ниже величины прожиточного минимума, установленного на душу населения, а также пенсионеры, чей доход не превышает двукратной величины прожиточного минимума для пенсионеров.

В первом случае сумма составляет 10 705 руб, во втором – 15 098 (прожиточный уровень для пенсионера в Подмосковье сегодня равен 7549 руб.). И это, отмечают власти, не единственные льготы по земельному налогу, действующие на территории области.

В каждом муниципалитете есть свои льготные категории граждан, имеющие право на налоговые скидки. Узнать о них можно в администрации конкретного поселения.

“Только помните, что льгота носит заявительный характер, и для того, чтобы ее получить, следует обратиться в территориальный отдел соцзащиты по месту жительства налогоплательщика, – напоминает Владислав Мурашов. – Там нужно взять справку о признании человека малоимущим, которая предоставляется в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка для расчета льготного налога”.

Кстати

Стоит ли оттягивать уплату налога, если человек считает, что он завышен, и готов доказывать это в комиссии по оспариванию или в суде? “Земельный налог вы должны уплатить до 1 октября, потом пойдут пени. Если уверены, что к этой дате процесс оспаривания завершится, можно дождаться квитанции с перерасчетом.

В противном случае лучше оплатить то, что пришло, – переплату учтут при начислении налога в следующем году”, – отвечает замруководителя УФНС по Московской области Александр Комзов.

Учитывая, что по закону только минимущество, с которого рекомендуется начинать искать ответ на вопрос, почему налоги выросли в 20 раз, имеет право рассматривать обращение гражданина 30 дней, лучше с оплатой не затягивать.

Источник: https://rg.ru/2015/08/27/nalog.html

Перерасчет налога на имущество физических лиц за прошлые годы

Неправильно рассчитан налог на землю

Алгоритм расчета земельного налога в ситуации, когда кадастровая стоимость земельных участков решением суда приравнена к его рыночной стоимости (т.е. значительно уменьшена), на законодательном уровне до последнего времени не был установлен. Ситуация изменилась лишь в 2015 г., благодаря поправкам в п. 1 ст.

НАЛОГОВАЯ ТАЙНА: ЧТО ЭТО ТАКОЕ И КТО НА НЕЕ МОЖЕТ ПОКУСИТЬСЯ?

Новые правила перерасчета налогов (начнут действовать с января 2019 года)

В первом случае — когда вы еще не платили, решить вопрос намного легче и быстрее. Заявление в ИФНС о перерасчете налога на имущество не имеет специальной формы — она не установлена ни НК РФ, ни актами ФНС или Минфина, значит, вы пишите его в произвольной форме.

Стандартные правила написания заявлений в ИФНС:

  • составить «шапку» в правом верхнем углу, указав адресата и адресанта; рекомендуется написать свой рабочий телефон и электронную почту, чтобы инспекция имела различные способы связи с вами;
  • написать текст самого обращения — необходимо писать в деловом стиле и указывать все факты: номер уведомления, дату получения письма, кадастровый номер и адрес квартиры (или другого имущества, по которому произошла ошибка), доказательства неверности начисленной суммы;
  • под основным текстом обязательно указать дату — дату подачи, и свою подпись с расшифровкой.

Важно!

Согласно

ст.52 НК РФ

ИФНС может пересчитать суммы и выслать новое уведомление только за 3 последних года. Если вы обнаружили ошибку за несколько лет, то можете требовать пересчитать налог за трехлетний период.

Следовательно, вы можете ходатайствовать о перерасчете налога на имущество физических лиц за 2016 в 2019 году, но за более раннее время исправить ошибку и вернуть излишек невозможно.

Также нужно учесть, что практикуется перерасчет налога на имущество физических лиц в рамках ОКТМО: если ваше имущество находится в разных регионах, то и ОКТМО в квитанции будут разные, и подавать заявления нужно в разные инспекции. Но вы можете не ехать лично в другой регион, а воспользоваться одним из способов:

  • написать доверенность на человека, живущего в том регионе, и отправить ему почтой доверенность с необходимыми документами, чтобы он вместо вас подал заявление;
  • выслать заявление и документы в ИФНС по почте заказным письмом — нужно заверить копии документов;
  • воспользоваться специальной формой на сайте ФНС для обратной связи;
  • подать заявку в «Личном кабинете налогоплательщика».

Причиной для перерасчета могут быть не только ошибки, но и возникновение права на освобождение от уплаты имущественного налога — например, плательщик стал пенсионером или инвалидом, но не знал о своем праве несколько лет. В таких случаях также можно использовать льготу как бы обратной силой — за 3 года.

К заявлению прилагаются документы:

  • уведомление, которое пришло от ИФНС и содержит неверную сумму;
  • решение суда или комиссии о пересмотре кадастровой стоимости, об изменении ее размера и пр. — если перед этим вы оспаривали кадастровую стоимость;
  • иные документы, подтверждающие ошибку в уведомлении — выписка из ЕГРН, технические документы на имущество и пр.

Все документы нужно принести в оригиналах и копиях. Копии пронумеровать, а перечень вписать в заявление. Если же вы подаете через электронные сервисы, то необходимы четкие сканы. Для использования специальной формы в «Личном кабинете» требуется иметь электронную подпись — ее регистрация занимает несколько минут и производится в том же «Личном кабинете».

После рассмотрения вашего обращения вам будет выслан ответ:

  • отказ;
  • или новое уведомление.

В главах НК РФ, посвященных налогу на имущество организаций, налогу на имущество физлиц и земельному налогу, появилось понятие «изменение количественных и качественных характеристик» объекта налогообложения.

Применительно к земельному налогу это означает изменение вида разрешенного использования земельного участка, перевод земли из одной категории в другую и изменение площади участка.

Для налога на имущество (как организаций, так и физлиц), это означает, в частности, изменение площади или назначения объекта.

При изменении количественных и качественных характеристик объекта налогообложения корректируется его кадастровая стоимость. Вслед за ней меняется и сумма налога, рассчитанного исходя из кадастровой стоимости.

Комментируемый закон утвердил правила, по которым нужно пересчитывать сумму налога.

Так, налог на имущество (как организаций, так и физлиц), следует пересчитывать с той даты, когда запись о корректировке кадастровой стоимости внесена в Единый государственный реестр недвижимости (новые редакции п. 15 ст. 378.2 НК РФ и п. 2 ст. 403 НК РФ).

  • за период с 1 января до указанной даты сумма налога вычисляется исходя из прежней кадастровой стоимости с учетом коэффициента. Он равен числу полных месяцев, прошедших с 1 января до указанной даты, деленному на число календарных месяцев в налоговом периоде. Если запись внесена после 15-го числа, текущий месяц считается за полный  месяц;
  • за период с указанной даты по 31 декабря сумма налога вычисляется исходя из измененной кадастровой стоимости с учетом коэффициента. Он равен числу полных месяцев, прошедших с указанной даты до конца налогового периода, деленному на число календарных месяцев в налоговом периоде. Если запись внесена 15-го числа или ранее, текущий месяц считается за полный месяц.

Прочитайте также:  Вексель физического лица налогообложение

Добавим, что до 2019 года корректировка количественных и качественных характеристик объекта при расчете налога на имущество организаций и налога на имущество физлиц не учитывается.

По земельному налогу существенных новшеств нет.

В действующей редакции пункта 1 статьи 391 НК РФ говорится: корректировка кадастровой стоимости участка вследствие изменения его площади,  вида разрешенного использования или перевода земли в другую категорию, учитывается с момента внесения соответствующей записи в ЕГРН. Начиная с января 2019 года, аналогичная норма будет содержаться в новом пункте 1.1 статьи 391 НК РФ.

Кадастровая стоимость объекта недвижимости и земельного участка может измениться по решению специальной комиссии, по решению суда, либо путем исправления технической ошибки, допущенной ранее в ЕГРН. Подобные изменения влекут за собой и пересчет налога, рассчитанного исходя из кадастровой стоимости.

Сейчас действует правило, согласно которому при исправлении технической ошибки налог на имущество (как организаций, так и физлиц) и земельный налог пересчитываются задним числом за все периоды с момента возникновения данной ошибки.

В случае изменения кадастровой стоимости по решению комиссии или по решению суда указанные выше налоги подлежат пересчету с того налогового периода, в котором подано заявление о пересмотре (но не ранее даты внесения в ЕГРН спорной кадастровой стоимости). Это закреплено в пункте 15 статьи 378.

2 НК РФ, в пункте 2 статьи 403 НК РФ и в пункте 1 статьи 391 НК РФ.

С 1 января 2019 года вводится новшество, касающееся последствий изменения кадастровой стоимости объекта по решению комиссии или по решению суда. С указанной даты сумма налога будет пересчитываться задним числом за все периоды, в которых применялась оспоренная кадастровая стоимость (а не с момента подачи заявления об оспаривании, как сейчас).

Законодатели ввели ограничение по перерасчету имущественных налогов, которые платят граждане.

Если перерасчет налога на имущество физлиц и земельного налога приводит к уменьшению налога, такой перерасчет возможен только за три года, предшествующих календарному году, в котором ИФНС направила уведомление о перерасчете. Что касается перерасчета, приводящего к увеличению суммы указанных налогов, то он вообще не возможен.

Это правило введено новым пунктом 2.1 статьи 52 НК РФ (вступает в силу с 2019 года). Оно применяется независимо от того, какой была причина перерасчета: исправление ошибки, изменение количественных или качественных характеристик объекта, либо изменение кадастровой стоимости по решению комиссии или по суду.

Перерасчет имущественных налогов физлиц делают налоговики на основании сведений, которые к ним поступают из Росреестра (например, в случае внесения в ЕГРН измененной кадастровой стоимости объекта или исправления допущенной ранее технической ошибки) или из других источников.Также новое правило об ограничении тремя года срока, за который возможна корректировка налога в меньшую сторону, будет применяться и при перерасчете транспортного налога.

С момента подписания Закона № 334-ФЗ (то есть с 3 августа 2018 года) применяется новшество, затрагивающее расчет налога на имущество физлиц исходя из кадастровой стоимости объекта.

С указанной даты рассчитывать налог по формуле, в которой задействована инвентаризационная стоимость и понижающий коэффициент, можно только в течение первых трех налоговых периодов (ранее было в течение первых четырех налоговых периодов).

Начиная с четвертого налогового периода в общем случае нужно считать налог без понижающих коэффициентов (новая редакция п. 8 ст. 408 НК РФ).

Также есть ряд поправок, которые вступили в силу и распространяются на правоотношения, возникшие с января 2017 года. То есть эти новшества должны быть учтены уже при расчете налога на имущество физлиц за 2017 год.

Во-первых, правила расчета налоговой базы, предусмотренные для квартиры, теперь применяются и в отношении части жилого дома. База каждого из этих объектов (в том числе, части жилого дома) равна его кадастровой стоимости, уменьшенной на величину кадастровой стоимости 20 кв. метров его общей площади (новая редакция п. 3 ст. 403 НК РФ).

Во-вторых, правила расчета налоговой базы, предусмотренные для комнаты, теперь применяются и в отношении части квартиры. База для каждого из этих объектов (в том числе, части квартиры) равна его кадастровой стоимости, уменьшенной на величину кадастровой стоимости 10 кв. метров его площади (новая редакция п. 4 ст. 403 НК РФ).

В-третьих, установлено, что ставка налога не может превышать 0,1% кадастровой стоимости не только для жилых домов, квартир и комнат, как было раньше, но еще и для частей жилых домов и частей квартир (новая редакция подп. 1 п. 2 ст. 406 НК РФ).

Что делать, если неправильно начислен налог на имущество за предыдущий год?

Если неправильно насчитали налог на имущество, о чем вы убедились после проверки всех данных и применения электронных сервисов, вам необходимо готовить обращение.

Если причина в неверной кадастровой стоимости, то обращение направляется в комиссию по рассмотрению споров по кадастровой стоимости или сразу в суд регионального уровня.

Если же причина не в этом или ваш иск был удовлетворен с признанием ошибки в базе ЕГРН, то дальнейшие действия зависят от того, оплатили ли сумму по «неправильной» квитанции или еще нет. Например, уведомление пришло вам за несколько месяцев до срока уплаты — тогда вам нужно подавать исковое заявление о перерасчете налога на имущество физических лиц.

Если же вы оплатили по квитанции, то здесь имеет место не только подача заявления на перерасчет, но и представление заявления на возврат или зачет излишне уплаченного налога на имущество физических лиц.

Прочитайте также:  Благодарность учителю младших классов сочинение

НАПРИМЕР

Если судебным решением установлена новая кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1.01.2012 г., то налогоплательщики представляли уточненные декларации по земельному налогу за 2012 г.

Источник: https://urist-tmb.ru/pereraschet-zemelnogo-naloga-sluchae-umensheniya-kadastrovoy-stoimosti-proshlyy/

Пересчитайте по кадастру: как вернуть переплату по налогу на имущество

Неправильно рассчитан налог на землю
pixabay.com

Несмотря на то, что налог на имущество физлиц по кадастровой стоимости начнут считать только с 2020 года, многие уже успели подать в ФНС заявление на перерасчет.

Право на это дает постановление Конституционного суда от 15 февраля 2019 года.

Что является основанием для перерасчета и как вернуть излишне уплаченную сумму, рассказываем в материале, подготовленном совместно с УФНС по Томской области.

Согласно поправкам в Налоговый кодекс РФ к 2020 году регионы должны перейти на расчет налога на имущество физических лиц от кадастровой стоимости объектов.

Перед этим субъекты страны должны принять соответствующие законы. В Томской области такой документ был принят в 2018 году.

Также была проведена кадастровая оценка, результаты которой утвердил областной департамент по управлению государственной собственностью.

Томичи увидят расчет налога на имущество по кадастровой стоимости в сводных налоговых уведомлениях в 2021 году — за начисленные налоги по итогам 2020 года. До этого периода налог рассчитывается от инвентаризационной стоимости объектов.

Однако Конституционный суд РФ в постановлении от 15 февраля 2019 года разъяснил, что граждане имеют право в индивидуальном порядке обратиться в налоговый орган для исчисления налога на имущество от кадастровой стоимости ранее этого срока.

Кто имеет право на перерасчет?

За перерасчетом имеет смысл обращаться только тем гражданам, у кого сумма налога, исчисленная от инвентаризационной стоимости, более чем в два раза превышает сумму налога, рассчитанного по кадастровой стоимости. В большую сторону перерасчет ранее уплаченного налога не производится. Образовавшуюся переплату можно вернуть или зачесть в счет текущих налоговых платежей.

Для проведения перерасчета необходимо подать заявление в инспекцию. Это можно сделать с помощью личного кабинета на сайте ФНС. Нужно зайти в раздел «Жизненные ситуации», выбрать «Прочие ситуации», а затем — «Нет подходящей жизненной ситуации».

Далее выбираем из списка налоговый орган, указываем категорию и тему обращения — «Имущественные налоги». В поле обращения в свободной форме пишем заявление. Перерасчет производится за предыдущие три года.

То есть в 2019 году можно было подать на перерасчет за 2016-2018 годы, в 2020-м — только за 2017-2019 годы.

Формулы расчета налога на имущество

Чтобы понять, есть ли у вас основание для перерасчета, посчитайте налог на вашу собственность исходя из инвентаризационной и кадастровой стоимости, воспользовавшись формулами.

От инвентаризационной стоимости

Налог = (ИС * коэффициент-дефлятор * долю в праве) * ставку налога * количество месяцев владения в налоговом периоде

ИС — инвентаризационная стоимость объекта

От кадастровой стоимости

Стоимость 1 м2 = КС объекта/ площадь объекта

Налоговый вычет = Стоимость 1 м2 * площадь вычета

Налог = (КС объекта – налоговый вычет) * налоговую ставку

КС — кадастровая стоимость объекта

От полученной суммы рассчитывается налог в случае долевой собственности и владения объектом в течение неполного налогового периода.

ПримерНалог на 3-комнатную квартиру площадью 61,6 м2 в Томске составит:

6 900 руб. исходя от инвентаризационной стоимости (с учетом коэффициента-дефлятора она равна 1,5 млн руб.);

6 111 руб. исходя от кадастровой стоимости (она составляет 3 млн 20 тыс. руб.; налоговая база с учетом вычета — 2 млн 39 тыс. руб.). 

Если сумма налога на имущество, рассчитанная от кадастровой стоимости, превышает сумму налога, рассчитанного от инвентаризационной стоимости, предусмотрен переходный период на первые три года. В этот период налог рассчитывается по формуле с применением понижающих коэффициентов:

Налог = (налог на имущество от КС – налог на имущество от ИС за последний налоговый период) * понижающий коэффициент + налог на имущество от ИС.

Понижающие коэффициенты:

  • 0,2 — для 1-го налогового периода;
  • 0,4 — для 2-го налогового периода;
  • 0,6 — для 3-го налогового периода.

ПримерНалог на квартиру площадью 42 м2 в Северске составит:

930 руб. исходя из инвентаризационной стоимости (с учетом коэффициента-дефлятора она равна 490 тыс. руб.);

1073 руб. исходя из кадастровой стоимости (составляет 2 млн 53 тыс. руб.;налоговая база с учетом вычета — 1 млн 73 тыс. руб.). В результате расчета по формуле сумма налога составит 959 руб. По истечении переходного периода налог будет исчисляться без применения этой формулы.

Ставки и вычеты

На данный момент ставка налога равна 0,1 %.

Налог на имущество относится к категории местных, и его ставки устанавливаются представительными органами муниципального образования, поэтому после перехода на расчет налога от кадастровой стоимости регионы могут устанавливать свои ставки в диапазоне 0,1-0,3 %. Так, с 2020 года Дума Томска установила для объектов недвижимости жилого назначения, находящихся на территории областного центра, следующие налоговые ставки:

  • 0,2 % для объектов с кадастровой стоимостью до 500 тысяч рублей;
  • 0,3 % для объектов с кадастровой стоимостью более 500 тысяч рублей.

При исчислении налога на имущество физических лиц от кадастровой стоимости Налоговым кодексом РФ предусмотрены налоговые вычеты: для квартир кадастровая стоимость уменьшается на величину стоимости 20 м2 площади, для комнат — 10 м2, для жилых домов — 50 м2 общей площади жилого дома.

Также предусмотрены дополнительные вычеты для льготных категорий граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей: 5 квадратных метров общей площади квартиры, площадь части квартиры, комнаты и 7 м2 общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Вычет применяется к площади всего объекта, а не к доле в нем. То есть при расчете налога на имущество сначала из общей площади объекта производится вычет, а с оставшейся площади владельцы должны уплатить налог в зависимости от доли в собственности. Если площадь объекта имущества меньше применяемого к ней налогового вычета, собственник освобождается от уплаты налога на этот объект имущества.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5b514b72091c6700a8366a74/pereschitaite-po-kadastru-kak-vernut-pereplatu-po-nalogu-na-imuscestvo-5e3261a52cb65f5b7acbe8ff

О законе
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: