Налог на наследство денежных средств

Содержание
  1. Наследство на счета в банке в 2020 году в России
  2. Порядок вступления в наследство денежных счетов
  3. Розыски вкладов умершего родственника
  4. Как получить в наследство счет в банке
  5. Возможно ли снятие денег со счета до вступления в наследство
  6. Налог на наследство по завещанию и без: кто, за что и сколько платит
  7. Основные термины в праве о наследовании
  8. Облагает ли налогом, имущество, полученное по наследству
  9. Размер налога на наследство
  10. Размер пошлины за регистрацию движимого и недвижимого наследства
  11. Текущие налоги на недвижимость
  12. С кого берется налог
  13. В каких случаях наследство не облагается налогом
  14. Каков налог при продаже унаследованного имущества
  15. Деньги по наследству
  16. Свидетельство о праве на наследство на деньги
  17. Наследство на деньги, находящиеся на сберкнижке
  18. Налог при получении денег в наследство
  19. Наличные денежные средства по наследству
  20. Основания наследования наличных денежных средств
  21. По закону
  22. По завещанию
  23. Обязательная доля в наследстве
  24. Опись наличных денежных средств и помещение их в депозит нотариуса
  25. Возмещение расходов на достойные похороны и охрану наследства
  26. Определение размера долей наследников
  27. Оформление наследственных прав на денежные средства
  28. Заключение
  29. Наследование денежных вкладов в случае смерти вкладчика
  30. Наследование банковских вкладов по закону, завещанию и завещательному распоряжению
  31. Что такое завещательное распоряжение
  32. Наследование вклада по завещательному распоряжению в банке

Наследство на счета в банке в 2020 году в России

Налог на наследство денежных средств

Время чтения ~3 мин

: 10 Сен 2020

1739

Наследство по счетам является одной из форм передачи имущества умершего человека его родственникам и другим лицам, указанным в завещании.

Наследование средств, хранящихся в банке, связано с рядом формальностей: в этом случае процедура получения денег усложняется по сравнению с наследованием наличности и других благ.

Получить свою долю банковского вклада наследник сможет не менее чем через шесть месяцев после кончины родственника, при этом заявление на вступление в наследство нужно подать в течение полугода после установления факта смерти.

Порядок вступления в наследство денежных счетов

Банковский вклад может стать предметом наследования ровно так же, как и другое имущество умершего. Перейти к другому владельцу деньги могут на одном из трех оснований:

  • по завещанию;
  • по закону;
  • по завещательному распоряжению.

Если наследник имеет право получить средства по завещанию или закону, он обращается в банковское учреждение со справкой, подтверждающей его намерения. В первом случае документ выдает нотариус, оформивший завещание умершего.

Во втором случае понадобится предъявить свидетельство, доказывающее наличие кровных уз между наследодателем и наследником. Наследование по закону происходит в порядке строгой очередности.

К первой очереди относятся супруг, дети и родители умершего.

Вступление в наследство банковского счета по завещательному распоряжению, гражданину не придется предоставлять дополнительных справок. Такое соглашение заключается между держателем вклада и банком бесплатно и строго описывает способ раздела средств после смерти их владельца. Узнайте подробнее о том, как можно бесплатно завещать вклад.

Важно!

Согласно статье 1128 ГК РФ завещательное распоряжение не требует нотариального подтверждения. Банк не имеет права требовать от наследника предъявления дополнительных справок.

Розыски вкладов умершего родственника

Нотариусы часто сталкиваются с ситуациями, когда родственники не знают о наличии банковского вклада. Перспектива получить в наследство счет в Сбербанке или другой финансовой компании заставляет наследников разыскивать вклад после смерти наследодателя.

Если среди документов умершего удается найти договор с финансовой компанией, сберкнижку, карту или другие свидетельства о сотрудничестве с определенным банком, процесс поиска упрощается.

Увы, в большинстве случаев обнаружить бумаги не удается. Кроме того, многие граждане склонны хранить деньги в разных банках.

Родственникам следует отправить запросы во все компании, чтобы не потерять средства, положенные им по закону.

Важно!

Сотрудники банка не обязаны разыскивать родственников умершего вкладчика. Согласно ст. 1151 ГК РФ, невостребованные средства переходят во владение государства.

Для обнаружения вкладов нотариус оформляет запросы и отправляет их в филиалы финансовых компаний. К тексту запроса прикладывают:

  • свидетельство о смерти владельца вклада;
  • договора, сберкнижку и другие документы, свидетельствующие о сотрудничестве с данным банком.

О результатах поиска сотрудники банков сообщат нотариусу в письменном виде. В случае успеха, родственники получат сведения о номерах счетов и сумме каждого вклада. Получить средства можно будет через шесть месяцев после установления факта смерти.

Обратите внимание!

Если в процессе розыска наследнику стало известно, что банк по наследству представил не все счета, следует обратиться за помощью в Центробанк. Для этого родственник в свободной, письменной форме излагает ситуацию, прикладывает свидетельство о смерти и документы, доказывающие наличие скрытого вклада.

Как получить в наследство счет в банке

Для получения наследства на любом основании родственнику усопшего понадобится предоставить:

  • паспорт;
  • справку о праве на наследство;
  • справку о кончине наследодателя;
  • соглашение о разделе имущества (если в банк обращаются несколько наследников по закону).

Важно!

Налог на наследство денег на счету составляет 0.3% от суммы вклада для наследников первой очереди или лиц, указанных в завещательном распоряжении. Остальные категории граждан выплачивают от 5% до 15% от положенной доли.

В зависимости от решения наследников, средства могут быть обналичены, переведены на другой счет внутри банка или в другой банк. При этом наследнику придется уплатить комиссию за совершение операции.

Возможно ли снятие денег со счета до вступления в наследство

Согласно действующему законодательству, срок вступления в наследство составляет не менее полугода. Только через шесть месяцев наследники смогут получить средства со счета умершего в полном объеме. При этом существуют две статьи, по которым можно получить деньги быстрее этого срока:

  • Компенсация за проведение похорон. По заявлению родственников банк может выдать до 40 000 рублей с вклада умершего для проведения мероприятий по захоронению. Средства будут переданы родственникам по распоряжению нотариуса при наличии кассового чека за проведение похорон.
  • Компенсация за лечение. Если непосредственно перед смертью наследник оплачивал госпитализацию и лечение усопшего, банк может принять решение о компенсации потраченных средств ранее, чем через шесть месяцев. Общая сумма выплаты не может превысить 40 000 рублей.

Другие способы преждевременного вступления в наследство незаконны и чреваты ответственностью перед государством. Права наследников в полном объеме могут быть реализованы только через полгода после смерти наследодателя.

Источник: https://dovir-finance.ru/finansy/nasledstvo-na-scheta-v-banke

Налог на наследство по завещанию и без: кто, за что и сколько платит

Налог на наследство денежных средств

Во всем цивилизованном мире доход граждан облагается налогом. Ведь это немаловажная статья пополнения бюджета на всех уровнях государственного управления. Получение наследства в любом виде (деньги, материальные ценности, движимое и недвижимое имущество, активы и т.д.) увеличивает состояние наследника. Следовательно, это доход в чистом виде.

Однако, здесь возникают вопросы.

  • Состояние умершего родственника во многих случаях формировалось при непосредственном участии наследников. Нужно ли в этом случае платить налог на наследство после смерти владельца наследуемого имущества?
  • Завещатель при жизни платил налоги на свой доход. Будет ли в таком случае повторная уплата налога государству двойным налогообложением?

На поставленные и другие вопросы, например, каков налог на наследство близких родственников в 2020 году, попытаемся доступным языком дать ответы в приведенном ниже материале.

Основные термины в праве о наследовании

Чтобы хоть немного разбираться в юридических аспектах наследования, нужно знать основные термины. Среди них:

  • налог – безвозмездный, обязательный, индивидуальный платеж в бюджет всех уровней государственного образования физических и юридических лиц в определенной на законодательном уровне доле полученного дохода (определяется в процентах);
  • наследство – имущество, оставшееся после смерти владельца;
  • наследование – переход имущества, а также прав на него (будущие авторские гонорары за произведения искусства, литературные труды, патенты и т.д.), оставшегося после смерти владельца (наследодателя) к наследнику;
  • очередь наследников – при отсутствии завещания законом все родственники разбиты на группы по степени родства. Эти группы и формируют очередь наследования по закону. Например, законом к первой очереди отнесены:
  1. супруга (муж) наследодателя;
  2. дети, родные или усыновленные;
  3. родитель (родители);
  4. внуки по праву представления. Такая формулировка означает, что они имеют право участвовать в распределении имущества только в том случае, если родитель, входящий в первую очередь наследования, умер.

Полную схему можно посмотреть ниже.

  • завещание – это оформленное в письменном виде и заверенное нотариусом волеизъявление владельца имущества, в случае его смерти определяющего дальнейшую судьбу материальных ценностей;
  • наследование по завещанию – распределение имущества в соответствии с волей бывшего владельца;
  • наследование по закону – это распределение имущества, не указанного в завещании или при его отсутствии, между родственниками по определенному законом порядку.

Облагает ли налогом, имущество, полученное по наследству

На сайтах, рассматривающих проблемы налогообложения, в том числе и юридической направленности, утверждается, что налог на наследство в России отменен в 2005 году Федеральным законом (далее ФЗ) № 78. Соответствующие изменения были внесены и в Налоговый кодекс (далее НК РФ).

Однако, такая формулировка не совсем точно отражает суть изменений. Законодатели освободили наследников от двойного налогообложения, в результате чего наследуемое имущество, ранее облагавшееся налогом, в налогооблагаемую базу, т.е. в полученный доход, не включается. Это могут быть:

  • недвижимость;
  • земля;
  • все виды транспорта;
  • банковские денежные вклады или депозиты драгметаллов.

В то же время, на доходы от наследства, которые ранее не включались в базу для начисления налогов, придется платить НДФЛ (подоходный налог) в полном объеме. К таким доходам относятся:

  • авторские вознаграждения за научные и литературные труды;
  • гонорары за произведения искусства (фильмы, музыка, песни и т.д.);
  • выплата вознаграждений за использование патентов на научные открытия, изобретения и промышленные образцы.

Для устранения путаницы в дальнейшем, отметим несколько моментов.

  • НК РФ не видит разницы между наследованием по завещанию и наследованием по закону и устанавливает равные права и обязанности для наследников.
  • Отмена двойного налогообложения не освобождает получателя наследства от других расходов, предусмотренных законодательством РФ. Среди них различные пошлины: за регистрацию заявления о принятии наследства; выдачу свидетельства о праве наследования и т.д.
  • Во всех опубликованных материалах применен не совсем корректный подход к использованию терминологии. Например, выражение: налог при вступлении в наследство по завещанию означает величину госпошлины при вступлении в наследство при наличии завещания.
  • Чтобы читателю было удобнее ориентироваться в материале, редакция сайта приняла решение пошлину также именовать «налогом».

Размер налога на наследство

Как уже отмечалось выше, ни прямой, ни косвенный налог на наследство без завещания, так же как и по завещанию, не взимается. Вместо него платятся пошлины или сборы.

Разница между платежами в том, что налог уплачивается на безвозмездной основе (на доступном языке – «за просто так»), а пошлина за конкретные действия юридического характера, например, заверение подписи на заявлении о вступлении в наследство.

В дальнейшем под налогом при наследовании мы будем подразумевать именно государственную пошлину. Государственная пошлина на наследство по закону состоит из двух частей:

  • За регистрацию в государственном реестре заявления о принятии наследства. Уплачивается наследниками в размере 100 руб., независимо от номера очередности.
  • За оформление «Свидетельства о праве на наследство по закону». Родственники 1 и 2 очереди платят 0,3% от оценочной стоимости имущества, наследники 2-6 очереди – 0,6%.

Налог на наследство по завещанию формируется немного по-другому. Здесь уже 3, а иногда и 4 вида пошлины.

  • Вскрытие конверта с завещанием и оглашение воли умершего – 300 руб.
  • Опись наследства для сохранности имущества до наступления момента принятия наследства – 600 руб. (процедура не является обязательной и проводится по желанию наследников).
  • Внесение в реестр заявления о принятии наследства (без него не будет оформлено свидетельство) – 100 руб.
  • За оформление «Свидетельства о праве на наследство по завещанию». Наследники 1 и 2 очереди платят 0,3% от оценочной стоимости имущества, родственники 2-6 очереди – 0,6%.

Это принципиальная схема платежей за наследство, независимо от того, получено оно по закону или завещанию.

За наследство, выраженное в будущих доходах в виде гонораров и вознаграждений, наследник в момент получения свидетельства ничего не платит, так как нет базы для налогообложения. При получении определенных сумм, наследник обязан указать их в декларации и оплатить подоходный налог в размере 13%, если он проживает на территории России. Нерезидент РФ будет облагаться налогом по ставке 30%.

Важно: оплачивать пошлины необходимо в течение 6 месяцев с момента открытия дела о разделе наследства. Это означает, что вступать в наследование без оплаты пошлин не разрешено на законодательном уровне.

Размер пошлины за регистрацию движимого и недвижимого наследства

Полученное в наследство движимое (транспорт) и недвижимое (земля, квартира или дом) имущество подлежит государственной регистрации, при этом в обязательном порядке. При государственной регистрации авто уплачивается транспортный налог.

За регистрацию недвижимости придется заплатить базовую сумму в 2 000 руб. Однако, законом предусмотрены исключения:

  • регистрация земельного участка под строительство или ведение личного подсобного хозяйства обойдется в 350 руб.;
  • регистрация земель сельскохозяйственного назначения стоит 100 руб.;
  • регистрация прав собственности на часть инвестиционного фонда стоит 22 000 руб.;
  • при регистрации доли, а не всей квартиры (дома) уплата пошлины составит 200 руб.;
  • перерегистрация ипотеки необходимо заплатить 1 000 руб.

Текущие налоги на недвижимость

Получение наследства в виде недвижимого имущества накладывает на наследника обязанности ежегодной уплаты земельного налога (ЗН) и налога на имущество (НИ). Оба вида налога являются муниципальными. Поэтому ставки утверждаются ежегодно на заксобрании. За основу берется кадастровая стоимость объекта на 1 января того года, за который уплачиваются налоги.

По жилому фонду величину налога рассчитать немного сложнее, так как из стоимости квартиры или дома вычитается стоимость площади для проживания одного человека. В квартире – 20 м2, в доме – 50 м2. При уплате налога на недвижимое имущество предусмотрены льготы для пенсионеров, инвалидов, участников ВОВ и других категорий физических лиц.

С кого берется налог

Независимо от формы получения наследства (по закону или завещанию), пошлину заплатить обязан каждый претендент, невзирая на степень родства. Разница только в величине сбора (0,3 или 0,6%). Исключение – льготные категории наследников.

В каких случаях наследство не облагается налогом

Законом очерчен круг наследников, имеющих право на полное освобождение от уплаты пошлин или скидку.

Внимание: льготы не распространяются на услуги правового и технического характера (ознакомление претендентов с завещанием, опись имущества, прием заявления о вступлении в наследство), что означает: от уплаты государственной пошлины освобождаются граждане России за свидетельство о праве наследования.

Скидку в 50% при уплате пошлины могут получить инвалиды 1 и 2 группы. В полном объеме освобождаются от платежа за оформление свидетельства:

  • физические лица, не достигшие 18 лет;
  • недееспособные наследователи, что должно подтверждаться соответствующими документами;
  • наследники всех категорий очередности, проживавшие вместе с умершим владельцем недвижимого имущества (квартира, дом, коттедж и т.д.) на территории наследуемой недвижимости. Важно, чтобы наследники продолжили проживать в этом же жилье до момента вступления в право собственности. Поясним. В наследство остались две квартиры. За ту жилую площадь, где вместе с умершим хозяином проживали наследники, пошлину в размере 0,3 или 0,6% платить не нужно. За вторую жилплощадь госпошлину придется платить;
  • лица, награжденные Орденом Славы;
  • участники ВОВ;
  • герои России или Советского Союза.

Каков налог при продаже унаследованного имущества

У наследников после вступления в право наследования, что равнозначно приобретению права собственности возникают вопросы: имеют ли они право продавать наследованной имущество (землю, автомобиль, квартиру или дом) и есть ли налог при продаже квартиры, полученной по наследству.

Ответ на первый вопрос: да, имеют права продать.

Ответ на второй вопрос: законом установлен минимальный срок владения, по истечении которого владелец не уплачивает НДФЛ при продаже недвижимости. В 2020 году – это 5 лет, за исключением квартиры, полученной в наследство, где срок составляет 3 года. Если продажа осуществилась раньше, резидент РФ уплачивает в доход государства 13% от полученной суммы, нерезидент – 30%.

Продавец недвижимости имеет право на имущественный вычет, максимальный размер которого составляет 1,0 млн. руб. при формировании налогооблагаемой базы.

Источник: https://vKreditBe.ru/nalog-na-nasledstvo-chto-oblagaetsya-po-kakoj-stavke-i-komu-platit/

Деньги по наследству

Налог на наследство денежных средств

Под наследованием ст. 1110 Гражданского кодекса РФ (ГК РФ) понимает переход имущества от умершего лица к иным лицам по правилам универсального правопреемства.

Довольно часто после смерти близкого человека становится известно о том, что у него имелся один или несколько денежных вкладов в банках, либо то, что он является чьим-то кредитором, либо просто у него дома находятся наличные денежные средства или ему не были выплачены суммы, которые являлись его средством к существованию.

Ст. 128, 140 ГК РФ относит денежные средства к объектам гражданских прав, таким образом, они также являются частью наследственной массы при наследовании (ст. 1112 ГК РФ).

При этом получение такого имущества по наследству отвечает общим правилам его оформления (раздел 5 ГК РФ):

  • по закону или завещанию (ст. 1111 ГК РФ);
  • посредством обращения к нотариусу или в районный суд.

Процедура вступления в наследство предполагает его приобретение путем принятия (гл. 64 ГК РФ). Оно может осуществляться следующими способами (ст. 1153 ГК РФ):

  1. Подача соответствующего заявления нотариусу по месту открытия наследства (т.е. место последнего проживания умершего лица – требования ст. 20, 1115 ГК РФ, ст. 62 Основ законодательства о нотариате).
  2. Совершение наследником фактических действий, свидетельствующих о его принятии (т.е. принял на себя управление этим имуществом, произвел меры по его сохранению и т.д.).

Принятие имущества в порядке наследования происходит в течение 6 месяцев с момента его открытия, однако, данный срок не является пресекательным. Это означает, что он может быть продлен в случае пропуска, если на то имеются уважительные причины (ст. 1155 ГК РФ).

Наиболее эффективным способом получения денежных средств в порядке наследования является обращение наследников к нотариусу. Это связано с тем, что именно данное лицо обладает правом в соответствии со ст.

64 Основ законодательства о нотариате, ст. 1172 ГК РФ принимать меры по охране наследуемого имущества.

В отношении денежных средств это могут быть такие действия, как:

  • осуществление описи имущества, входящее в наследственную массу;
  • внесение наличных денежных средств на депозит нотариуса, в том числе от должников умершего лица;
  • дача поручений соответствующим лицам.

При рассмотрении данного вопроса целесообразно обратить особое внимание на такую охранную меру, как внесение денежных средств на депозит нотариуса. Данная процедура, помимо ст. 1172 ГК РФ, регламентируется ст. 87 Основ законодательства о нотариате, а также п. 156-161 Приказа Минюста России № 78 от 16.04.2014 г. «Об утверждении правил нотариального делопроизводства».

В случае, когда наследодатель является кредитором, и его должник внес соответствующую сумму денежных средств на депозит нотариуса по месту исполнения обязательства (если оно не совпадает с местом проживания кредитора), то эти денежные средства также входят в состав наследственной массы, но выдача их осуществляется только при предъявлении свидетельства о праве на наследство.

При принятии нотариусом мер по охране наследства заинтересованным лицам необходимо будет уплатить госпошлину в размере 600 рублей (пп. 23. п. 1 ст. 333.24 Налогового кодекса РФ – НК РФ).

Свидетельство о праве на наследство на деньги

Для того, чтобы стать полноправным владельцем денежных средств, приходящихся по наследству, наследнику необходимо не только его принять, но и получить соответствующее свидетельство. Ст. 70 Основ законодательства о нотариате, ст.

1163 ГК РФ устанавливает срок, по истечении которого осуществляется его выдача наследникам (в любое время после истечения шести месяцев с момента его открытия). При этом этот срок может быть сокращен.

Например, когда имеются достоверные данные о том, что кроме обратившихся лиц за его выдачей, не имеется иных наследников на данное имущество либо по решению суда.

Для получения свидетельства о праве на наследство необходимо представить нотариусу следующие документы (в оригиналах и копиях):

  1. Заявление о выдаче свидетельства о наследстве.
  2. Паспорт, как документ, удостоверяющий личность наследника.
  3. Документы, подтверждающие полномочия представителя наследника.
  4. Свидетельство о смерти наследодателя.
  5. Подтверждающие документы на наследуемое имущество (сберкнижка, договор банковского вклада, завещательное распоряжение, информация об открытом депозите у другого нотариуса и т.д.)
  6. Документы, подтверждающие право наследовать (завещание, документы о родстве – свидетельства о браке, о рождении).
  7. Документ, устанавливающий последнее место проживания наследодателя (выписка из домовой книги, справка из паспортного стола, ЖЭО), а также совместно проживающих с ним лицах (для установления обязательной доли).
  8. Квитанция об оплате госпошлины за выдачу свидетельства (пп. 22. п. 1 ст. 333.24 НК РФ – для близких родственников 0,3% и не более 100 000 рублей, для иных наследников – 0,6% и не более 1 000 000 рублей).

После подачи вышеназванных документов, нотариус осуществляет их проверку, в результате которой и будет выдано (или отказано в выдаче) свидетельство о праве на наследство по закону или по завещанию.

Указанное свидетельство составляется по утвержденной форме в соответствии с требованиями Приказа Минюста России № 99 от 10.04.2002 г.

«Об утверждении Форм реестров для регистрации нотариальных действий, нотариальных свидетельств и удостоверительных надписей на сделках и свидетельствуемых документах».

В его содержании в обязательном порядке указываются такие данные, как:

  • место выдачи полностью, дата прописью;
  • сведения о нотариусе и наследниках;
  • основание для наследования;
  • данные о наследуемом имуществе с его подробной характеристикой, а также наличие или отсутствие каких-либо обременений;
  • информация о том, что данный документ является правоустанавливающим для наследника;
  • необходимость проведения регистрации права;
  • номер наследственного дела;
  • номер регистрации в соответствующем реестре;
  • размер взысканной госпошлины (тарифа);
  • подпись и печать нотариуса.

Наследство на деньги, находящиеся на сберкнижке

Любые денежные средства, принадлежавшие наследодателю на день его смерти, входят в состав наследуемого имущества не исключением из этого правила являются и средства, находящиеся на счетах в банках.

Помимо рассмотренного варианта получения денег по наследству, отдельно необходимо отметить завещательное распоряжение правами на денежные средства в банках (ст. 1128 ГК РФ). Под ним понимается такой документ, согласно которого вкладчик (наследодатель) завещает свои денежные средства, находящиеся на счете, открытом в определенном банке, своим наследникам.

Порядок совершения такого распоряжения имеет свои особенности и регламентируется помимо норм ГК РФ Постановлением Правительства РФ № 351 от 27.05.2002 г.

«Об утверждении правил совершения завещательных распоряжений правами на денежные средства в банках».

Такой документ приравнивается к завещанию, удостоверенному нотариусом, хотя составляется в банке, где открыт вклад завещателя, и его совершение является абсолютно бесплатным.

Получение данных денежных средств наследниками осуществляется непосредственно в банке, где они находятся на основании выданного свидетельства о праве на наследство. Таким образом, получение этих средств подпадает под общие условия оформления наследства.

Из указанной массы денег до истечения 6 месяцев со дня открытия наследства, наследники могут получить их часть в случае возмещения расходов, вызванных смертью наследодателя (ст. 1174 ГК РФ) на основании постановления нотариуса. Они могут быть связаны с предсмертной болезнью, похоронами, оплатой места погребения и т.д.

Размер таких расходов возмещается в пределах стоимости наследства, а те, которые связаны с похоронами в размере, не превышающем 40 тысяч рублей.

Важно отметить то, что даже при наличии свидетельства о праве на наследство, в которое по завещательному распоряжению наследнику причитается определенная часть вклада или он весь, последний может не всегда «распорядиться» данными денежными средствами в тот момент, когда этого пожелает. Это бывает связано с тем, что завещатель предусмотрел особые условия в своем распоряжении. Например выдача денежных средств в определенные сроки и размерах, обязательность достижения какого-либо возраста для наследника.

Еще одним моментом при наследовании денежных средств можно выделить завещательный отказ, или говоря иными словами, это ситуация, когда наследодатель возлагает на кого-либо из наследников обязанность имущественного характера в пользу иного лица за счет наследства.

Ст. 1137 ГК РФ довольно четко определяет, что такой отказ совершается только в завещании с обязательным указанием его предмета, в том числе осуществление периодических платежей в пользу отказополучателя.

Данное может распространяться и на денежные средства, находящиеся на счетах наследодателя. При этом выгодоприобретателем в данном случае является не наследник, а третье лицо, а возникающие отношения между ними являются обязательственными, т.е.

как должника и кредитора.

Налог при получении денег в наследство

При вступлении в наследство наследникам всегда необходимо помнить о том, что для совершения данной процедуры, им необходимо уплачивать соответствующие государственные пошлины.

Как было отмечено ранее, их размеры определены в ст. 333.24 НК РФ с учетом особенностей, указанных в ст. 333.25 НК РФ.

В то же время действующим налоговым законодательством предусматриваются определенные виды льгот, связанных с их уплатой при совершении нотариальных действий (ст. 333.38 НК РФ).

Помимо этого, у наследника нередко возникает вопрос о том, какой размер налога ему нужно будет заплатить при получении наследства, в данном случае — денежные средства. Налоговое законодательство по данному поводу дает однозначный ответ.

С 2006 года доходы, полученные в натуральной и денежной формах в порядке наследования, в соответствии с пп. 18 п. 1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению, а следовательно, наследники всегда освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Источник: http://nasledstvoved.ru/imushhestvo-v-nasledstvo/dengi/

Наличные денежные средства по наследству

Налог на наследство денежных средств

Наличные денежные средства умершего наследуют лица, имеющими право на получение наследства по закону или по завещанию. После смерти гражданина производится опись наследства. Входящие в его состав денежные средства помещаются нотариусом на депозит. Их выдача будет произведена при вступлении наследников в наследство по истечении шести месяцев со дня его открытия.

Если наследование осуществляется по завещанию, завещатель имеет право лишить наследников по закону прав на наследство. Исключение составляют лица, имеющие право на обязательную долю согласно ст. 1149 ГК РФ.

Основания наследования наличных денежных средств

Наличные средства умершего могут наследоваться наследниками по закону или по завещанию в соответствии с действующим законодательством РФ. Основанием для получения наследства впоследствии служит завещание или иной документ, подтверждающий права на получение имущества покойного (свидетельство о заключении брака и т.д.).

По закону

В ст. 1141 ГК РФ изложены общие положения наследования по закону.

  • Призвание к наследованию лиц, имеющих право на получение наследства, происходит в соответствии с очередью наследования. Она определена статьями 1142 — 1145 ГК РФ и 1148 ГК РФ.
  • При непринятии наследства представителями предыдущей очереди права на получение денежных средств умершего переходят к представителям следующей очереди.
  • Доли наследников одной очереди равны, исключая доли лиц, наследующих по праву представления.

Наследниками по праву представления, согласно статье 1146 ГК РФ, являются лица, указанные в п. 2 статей 1142 — 1144 настоящего Кодекса. Они имеют право на получение доли умершего наследника, если его смерть произошла одновременно со смертью наследодателя или ранее.

Нетрудоспособные иждивенцы наследодателя, согласно п. 3 ст. 1148 ГК РФ, при отсутствии прочих наследников наследуют в качестве наследников восьмой очереди. При этом должны быть соблюдение следующие условия:

  • проживание с умершим и нахождение на его иждивении не менее года до открытия наследства;
  • нетрудоспособность на момент открытия наследства.

При наличии наследников по закону нетрудоспособные иждивенцы наследуют вместе с наследниками очереди, призванной к наследованию. Если иждивенец является одним из наследников по закону, то для получения прав на долю в наследстве необязательно его проживание вместе с наследодателем.

Переживший супруг получает свою долю в совместно нажитом имуществе (ст. 1150 ГК РФ). В его состав входит все, что было приобретено в браке, исключая личные вещи и имущество, полученное по наследству. Таким образом, совместные денежные накопления входят в состав совместно нажитого имущества.

По завещанию

В ст. 1118 ГК РФ указаны основные положения о наследовании по завещанию:

  • завещание — единственный способ оставить распоряжения относительно имущества на случай своей смерти;
  • в завещании нельзя указать распоряжения нескольких граждан;
  • совершить документ можно только будучи дееспособным;
  • нельзя совершить завещание через представителя;
  • права и обязанности данной односторонней сделки могут быть реализованы только после смерти завещателя.

Имущество, в том числе наличные денежные средства, может быть завещано любым лицам. Согласно ст.

1119 ГК РФ, завещатель также вправе определить доли наследников в имуществе или лишить одного или всех права на наследство. Свобода завещания ограничивается ст.

1149 ГК РФ — правом граждан на обязательную долю в наследстве. Сообщать кому-либо о содержании документа завещатель может только по собственной воле.

У завещателя есть право завещать имущество, которое в момент совершения завещания ему не принадлежит. В соответствии со ст. 1120 ГК РФ, он сможет завещать денежные средства в размере, который не соответствует имеющемуся на настоящее время.

Обязательная доля в наследстве

Статья 1149 ГК РФ (право на обязательную долю в наследстве) ограничивает свободу завещания.

Согласно ей, у завещателя нет права лишить лиц, перечисленных в этой статье права на обязательную долю. Ее размер, согласно п.

1 этой статьи, составляет не меньше половины от доли, которую эти лица получили бы при наследовании по закону. В список граждан, имеющих на нее право, входят:

  • нетрудоспособные родители умершего;
  • несовершеннолетние или нетрудоспособные дети наследодателя;
  • нетрудоспособный супруг наследодателя;
  • нетрудоспособные иждивенцы умершего при соблюдении пунктов 1-2 статьи 1148 ГК РФ.

Собственность, положенная в качестве обязательной доли, будет выделена из незавещанного имущества — в случае с денежными средствами умершего это могут быть деньги сверх завещанных сумм. Если же его размера недостаточно, уменьшаются доли наследников по закону и по завещанию.

На основании п. 4 ст. 1149 ГК РФ, размер доли может быть уменьшен по решению суда — например, если в ее состав входит имущество, используемое другим наследником для проживания или получения дохода.

Опись наличных денежных средств и помещение их в депозит нотариуса

Согласно ст. 1172 ГК РФ, нотариусом после открытия наследства осуществляется опись имущества, входящего в его состав. При этом обязательно присутствие не менее двух свидетелей. Требования к ним предъявляются в ст. 1124 ГК РФ.

Наличные денежные средства наследодателя, на основании п. 2 указанной статьи, помещаются в депозит работника нотариального органа.

Статья 66 Основ законодательства РФ о нотариате содержит указания относительно описи имущества умершего и порядка передачи его на хранение. Так, в тех случаях, когда смерть произошла в населенном пункте, в котором нет своего нотариуса, опись и хранение имущества осуществляется руководителем его администрации или лицами, имеющими право на совершение нотариальных действий.

Возмещение расходов на достойные похороны и охрану наследства

Из состава наследства, в том числе из наличных денег умершего выделяются средства на возмещение расходов на проведение достойных похорон и охрану наследства (ст. 1174 ГК РФ). Возмещение осуществляется в пределах стоимости наследства. Из настоящей статьи также следует, что:

  • возместить расходы могут наследники, уже принявшие имущество умершего, исполнитель завещания или уполномоченное лицо за счет собственности наследодателя;
  • возмещение расходов производится до выплаты долгов кредиторам;
  • в целях оплаты достойных похорон покойного используются как наличные средства, входящие в состав наследства, так и средства, находящиеся на хранении в банках.

Определение размера долей наследников

Если наследование осуществляется наследниками по закону, согласно п. 2 ст. 1141 ГК РФ, наследники одной очереди получают равные доли в имуществе. Лица, наследующие по праву представления, являются в этом случае исключением — они наследуют вместо умершего наследника (ст. 1146 ГК РФ).

Лица, указанные в ст. 1149 ГК РФ, имеют право на обязательную долю в наследстве. Ее размер равен половине от доли, которую они могли бы получить, наследуя по закону. Наследник может получить наследство по нескольким основаниям — в том числе как наследник по закону и как лицо, имеющее право на обязательную долю.

Если наследование осуществляется согласно завещанию, то завещатель может самостоятельно определить размер долей наследников или лишить часть из них наследства.

В том случае, если в завещании не определены доли наследников, согласно ст. 1122 ГК РФ, оно делится между ними в равных долях. Неделимое имущество может быть получено сразу несколькими наследниками, каждый из которых приобретает долю в ней.

Оформление наследственных прав на денежные средства

Принятие наследства осуществляется в соответствии с условиями, определенными ст. 1152 настоящего Кодекса:

  • чтобы приобрести наследство, его нужно принять;
  • если была принята часть наследства, оно считается принятым полностью;
  • допускается отказ от наследства по одному из оснований и его принятие по другим основаниям;
  • нельзя принять свою долю с условиями или оговорками;
  • принятие наследства одним из наследников не означает его принятия другими лицами;
  • доля считается принадлежащим наследнику с момента открытия наследства, вне зависимости от того, когда она была принятия фактически.

В течение полугода со дня открытия наследства нотариусу должно быть подано заявление о принятии наследства. После окончания этого срока каждый из наследников получает сертификат о праве на наследство, в котором указан перечень имущества, входящего в его долю.

ПримерВ завещании гражданин Васильев указал двух наследников, каждый из которых получал конкретную собственность и денежную сумму. Остальное имущество было завещано родному брату завещателя, но впоследствии Васильев отменил второе завещание.

После смерти гражданина Васильева к наследованию были призваны наследники по завещанию и по закону. Единственными наследниками первой очереди оказались его супруга и сын, указанный в завещании. Супруга получила половину имущества, нажитого за 22 года брака.

Также ей досталась 1/2 собственности, входившей в состав наследства, не включенного в завещание. Вторую половину получил их общий ребенок, принявший наследство по двум основаниям.

Наличные деньги, оставшиеся после смерти Васильева и не вошедшие в завещание, были разделены между его женой и совершеннолетним сыном.

Заключение

Наличные денежные средства, входящие в состав наследства, могут быть унаследованы наследниками по закону или по завещанию.

В последнем случае, если размеры долей не определены самим завещателям, они наследуют деньги в равном количестве.

При наследовании по закону к наследованию призываются наследники первой и последующих очередей при непринятии наследства представителями предыдущей очереди.

Право на обязательную долю в наследстве ограничивает свободу завещания. Также завещатель не может лишить супруга права на долю в совместно нажитом имуществе.

Наличные деньги помещаются нотариусом на специальный депозит и обязательно указываются в общей описи имущества.

Вопрос

Если в моем завещании указываются крупные денежные суммы, допустимо ли его составление собственноручно, без нотариуса? Как можно обойтись без свидетелей, которые бы знали о том, кому и сколько я завещал? Ответ

Закон допускает составление завещания в закрытой форме — оно подается нотариусу в конверте. Нотариус при свидетелях ставит на конверте печать, и помещает его в другой конверт, который тоже запечатывается. В вашем случае лучше воспользоваться стандартной формой — так удастся придать завещанию четкую форму, не допускающую двусмысленных толкований.

Вопрос

Мы с мужем развелись несколько лет назад, и затем он год проживал с другой женщиной, у которой и прописался. Потом мы снова стали жить вместе, но после его смерти обнаружилась крупная сумма денег, которые он копил. Из близких у него только наша дочь, но не может ли заявить права на наследство сожительница, у которой он уже несколько лет прописан? Ответ Если ваш бывший муж не вступил в законный брак, его сожительница не может получить долю в наследстве. При отсутствии других наследников первой очереди ваша дочь наследует все имущество. Сожительница, если она является нетрудоспособной и находилась на иждивении покойного, может потребовать долю именно на этом основании. Но вы сможете доказать, что они вместе не проживали — условия п. 2 ст. 1148 ГК РФ не соблюдены.

Источник: https://po-nasledstvy.ru/nasledovanie-po-vidam-imushhestva/dengi/nalichnye-denezhnye-sredstva/

Наследование денежных вкладов в случае смерти вкладчика

Налог на наследство денежных средств

Наследование денежных вкладов предполагает некоторые особенности, в отличие от наследования прочих видов имущества. Далее в статье мы поговорим, по каким правилам происходит наследование размещенных в депозитах денежных средств, какие сложности могут возникнуть при вступлении в наследство и как следует поступить в таких ситуациях.

Наследование банковских вкладов по закону, завещанию и завещательному распоряжению

В целом наследование денежных вкладов производится по общим правилам, установленным разд. V ч. 3 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ), хотя имеется и своя специфика.

Наследование вклада может происходить по любому из следующих оснований:

  • По закону. Общие правила наследования (в т. ч. наследования банковских вкладов по закону) предусматривают 7 очередей наследования. При отсутствии наследников определенной очереди наследство переходит к наследникам последующей (ст. 1141 ГК РФ) и т. д.
  • Завещанию. В этом случае наследодатель сам выражает свою волю на распределение его имущества между определенными им наследниками (ст. 1119 ГК РФ). Если у наследодателя имеются не достигшие совершеннолетия или нетрудоспособные дети, нетрудоспособные супруг, родители или иждивенцы, данным лицам в обязательном порядке полагается наследство в размере не менее 50% доли, которая причиталась бы им, если бы они наследовали по закону (п. 1 ст. 1149 ГК РФ).
  • Завещательному распоряжению. Данный порядок наследования является специфическим, и в соответствии с ним наследодатель может распорядиться денежными средствами, размещенными во вкладах или на иных банковских счетах (ст. 1128 ГК РФ).

Наследуемое имущество, в т. ч. депозиты, не облагается налогами (п. 18 ст. 217 Налогового кодекса РФ). При этом наследнику нужно будет уплатить госпошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство (подп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ):

  • 0,3% (максимум 100 000 руб.) от стоимости наследуемого имущества — наследникам первой очереди, а также полнородным братьям и сестрам наследодателя;
  • 0,6% (максимум 1 млн руб.) — прочим наследникам.

Что такое завещательное распоряжение

Наследодатель правомочен завещать свои денежные средства, размещенные во вкладах или на иных банковских счетах (ст. 1128 ГК РФ):

  • в общем порядке посредством оформления завещания;
  • путем оформления завещательного распоряжения (далее — ЗР).

ЗР по своей юридической силе приравнено законом к нотариальному завещанию.

Правила оформления ЗР определены постановлением Правительства РФ от 27.05.2002 № 351 (далее — постановление № 351). Так, ЗР:

  • оформляется бесплатно;
  • подписывается завещателем с указанием даты его составления;
  • может распространять свою силу сразу на несколько банковских счетов/вкладов, указанных завещателем, или только на один — по его распоряжению;
  • может содержать указание только на одного наследника или на нескольких с определением доли каждого из них (в противном случае денежные средства с вклада будут выданы каждому из них в равных долях);
  • не требует удостоверения нотариусом.

Завещатель может изменить или отменить ЗР одним из следующих способов (п. 23 постановления Пленума ВС РФ от 29.05.2012 № 9, далее — ПП ВС № 9):

  • составить новое завещание, если из его содержания очевидно, что его предметом выступили права на соответствующие денежные средства (например, в нем в качестве предмета наследования обозначены денежные средства, размещенные в банковском депозите (в т. ч. без конкретизации номера счета и названия банка) или в отношении прав на которые было совершено ЗР в банке);
  • составить новое ЗР, которое направляется в соответствующий банк;
  • оформить отдельное распоряжение на отмену ЗР.

Наследование вклада по завещательному распоряжению в банке

Наследование денежных вкладов, в отношении которых имеется ЗР, происходит в общем порядке наряду с прочими видами наследства. Данные средства выдаются наследникам на основании свидетельства о праве на наследство (п. 3 ст. 1128 ГК РФ).

Исключением являются ситуации, когда денежные средства, в т. ч. с вкладов, необходимы наследникам для надлежащей организации похорон завещателя. В этом случае они выдаются наследникам на указанные цели ранее 6 месяцев с даты открытия наследства (п. 3 ст. 1174 ГК РФ). Подробнее об этом мы поговорим дальше.

В случае смерти завещателя нотариус представляет в кредитную организацию запрос о подтверждении факта удостоверения конкретного ЗР сотрудником банка и факта его отмены или изменения (п. 13 постановления № 351).

ВАЖНО! Факт ненадлежащего исполнения банком, в котором было оформлено ЗР, своих обязанностей по ведению документооборота и хранению документов (в частности, п. 10 постановления № 351) не должен отрицательно сказываться на правах наследника.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5a9fb816256d5c0a078564e5/nasledovanie-denejnyh-vkladov-v-sluchae-smerti-vkladchika-5ae4d8c0a936f461d512120f

О законе
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: