Декларирование вкладов физических лиц

Содержание
  1. Налогообложение вкладов физлиц (депозитов): изменения с 2021 года
  2. Изменение налогообложения дохода по вкладам
  3. Что с налогообложением вкладов сейчас
  4. Пример расчета налога на доход с вклада в 2020 году
  5. Что изменится в 2021 году
  6. Как будет происходить расчет и оплата налога
  7. Как проверить расчеты самостоятельно
  8. Пример расчета налога по вкладам
  9. Изменения в налогообложении облигаций
  10. Оплата налога с дохода по облигациям
  11. Частые вопросы по новым налоговым правилам
  12. Налог на вклады свыше 1 миллиона рублей. Калькулятор НДФЛ
  13. Ожидаемое начало налогообложения
  14. Сумма вклада, с которой будет рассчитываться налог. Льготы при расчете
  15. Пример
  16. Как будут предоставляться льготы
  17. Нужно ли включать сведения при подаче налоговой декларации
  18. Порядок уплаты налога
  19. Расчет налогов на «длинные» вклады (длительностью от 3 лет)
  20. Меняет ли новый порядок налогообложение валютных вкладов?
  21. Налог на вклады в 2020 году
  22. Заявление президента России
  23. Текущий порядок налогообложения по вкладам физических лиц
  24. Какой вклад облагается налогом
  25. Сколько составляет налог на вклады
  26. Как уплачивается налог
  27. Новый налог на вклад от 1 миллиона рублей
  28. Каким будет порядок расчета налогооблагаемой базы
  29. Трудности исполнения указа
  30. Негативные последствия для банков
  31. Заключение
  32. Налог на вклады свыше 1 миллиона рублей: сколько будут взимать НФДЛ в 2021 году с депозитов
  33. Как отчитаться и заплатить налог
  34. Может выбрать не вклад, а что-то еще?

Налогообложение вкладов физлиц (депозитов): изменения с 2021 года

Декларирование вкладов физических лиц

Начиная с 2021 года, изменится порядок уплаты налога для вкладчиков и держателей облигаций. И если облигации есть не у всех россиян, то депозитные счета открыты большинству из них. Потому что речь идет не только о вкладах, но и о дебетовых картах, накопительных счетах, картах с процентом на остаток и любых других депозитных счетах в банке.

Как изменилось налогообложение вкладов, сколько придется платить в бюджет, если открыто несколько депозитных счетов и как подсчитать эту сумму самостоятельно, расскажет Бробанк.

Изменение налогообложения дохода по вкладам

25 марта 2020 года Президент Российской Федерации объявил о введении налога на доход в виде процентов с депозитных счетов. Это касается вкладов на сумму более 1 миллиона рублей. Уже 1 апреля 2020 года был принят ФЗ №102.

По этому закону Правительству РФ предоставляют полномочия по изменению сроков подачи налоговых деклараций и уплаты налоговых сборов.

С 1 января 2021 года изменится порядок налогообложения процентного дохода по депозитам и купонного дохода по облигациям.

22 апреля развернулся спор между Дмитрием Песковым, представителем президента, и Германом Грефом, председателем Правления Сбербанка.

Герман Греф настаивает на том, что отрицательные последствия подобных изменений превышают положительные. Но Дмитрий Песков заявляет, что принятое Правительством и президентом решение уже не подлежит изменениям.

Однако до начала действия закона остается некоторое время, когда законодатели возможно и захотят внести какие-то коррективы.

Что с налогообложением вкладов сейчас

До конца 2020 года налогообложение по вкладам регулирует ст. 214.2 НК РФ. В ней определено, что полученные по вкладу проценты независимо от суммы не облагается налогом, если прибыль меньше ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5%.

Учитывайте такой нюанс: в Налоговом Кодексе РФ использован термин «ставка рефинансирования», в то время как в изменениях с 2021 года – фигурирует «ключевая ставка». До 2016 года ставку рефинансирования устанавливали отдельно, но затем она была приравнена к ключевой ставке. Но до сих пор эти два термина сосуществовали одновременно. С 2021 года разночтений не будет.

С 27 апреля по 21 июня 2020 года ставка рефинансирования составляет 5,5%, если не будет созвано внеочередных совещаний совета директоров ЦБ РФ до 21 июня. При таких условиях физлица не платят налог на доходы по вкладам вплоть до 10,5%. При ставке в 11% налог уже придется заплатить. Расчет в таком случае производят по такой формуле:

С * Ф – С * (СЦБ + 5%).

С – сумма на депозитном счете,
Ф – фактическая ставка,
СЦБ – ставка Центробанка России.

При этом налоговая ставка для налоговых резидентов страны 35% и 30% для нерезидентов.

Пример расчета налога на доход с вклада в 2020 году

Для примера возьмем вклад на сумму 1 млн рублей под 11% годовых при ключевой ставке 5,5%. Расчет налога выглядел бы так:

1 000 000 * 11% = 110 000 рублей. Это фактический доход от вклада.
1 000 000 * 10,5% = 105 000 рублей. Это расчетная сумма прибыли.

Разница между двумя показателями составляет 5 тысяч рублей. Это и есть сумма, с которой должны оплачивать налог. Сумма сбора составляет 5000 * 35% = 1750 рублей, если речь идет о вкладчике-резиденте и 5000 * 30% = 1500 рублей, если вкладчик не налоговый резидент РФ.

Банк, в котором у вкладчика оформлен депозитный счет, самостоятельно высчитывает сумму налога. А после этого перечисляет ее в бюджет и информирует налоговую инспекцию. Владельцу вклада ничего делать не приходится.

На самом деле процентные ставки по вкладам в банках на сегодняшний день редко превышают ставку рефинансирования Центробанка. Встретить такое предложение практически нереально. В среднем по рынку ставки варьируются от 3 до 6%. Иногда можно найти предложения под 7-8%.

Но по ним предусмотрены дополнительные условия для вкладчиков: наличие ИИС, оформление премиальной карты, большая сумма вклада, высокие обороты по другим банковским картам.

Соблюсти такие требования смогут не все вкладчики, поэтому граждане привыкли считать доход по вкладам, не облагаемым налогом.

Что изменится в 2021 году

С начала 2021 года налог будут начислять независимо от ставки вклада, который открыт, а исходя из величины получаемого дохода по всем депозитным счетам. Согласно законодательству установлен лимит в 1 млн рублей, с учетом ключевой ставки. Все что будет больше подлежит налогообложению.

Лимит высчитывают путем умножения 1 млн рублей на ключевую ставку Центробанка. Налоговая ставка тоже изменится. Для резидентов и нерезидентов с 2021 года она будет составлять одинаковую величину – 13%.

Причем при вычислении дохода учитывают прибыль по всем депозитным счетам, в том числе проценты на остаток по всем дебетовым пластиковым картам, накопительным и сберегательным счетам. Но депозитные счета учитывают при расчете налога только при условии, что ставка по ним более 1% годовых.

С денег, которые размещены на вкладе, налог не снимают, налогообложению подлежат только полученные процентные доходы.

Например, на 01.01.2021 года ключевая ставка сохранится на уровне – 5,5%. При этом лимит будет таким:

1 000 000 x 5,5% = 55 000 рублей. С такой суммы дохода вкладчику не придется платить налог.

Допустим, за 2021 год получен доход с одного депозитного счета в размере 30 тысяч рублей и еще 30 тысяч рублей с другого вклада. Тогда общий доход составит 60 тысяч рублей. Это превышение лимита на 5 тысяч рублей. С этой суммы придется заплатить налог в размере 650 рублей:

5000 * 13% = 650 рублей

Для расчетов суммируют прибыль от вкладов в рублях и иностранной валюте. Выплаченные в инвалюте проценты конвертируют в рубли по текущему курсу. Налог подлежит оплате в российских рублях.

Не будут учитывать доходы от депозитных счетов, по тарифам которых годовая ставка менее 1%.

Не возьмут в расчет и доходы со счетов эскроу – специальных счетов, на которых учитывают имущество, документы или деньги, до наступления определенных обстоятельств.

Система в итоге будет такой, что за 2021 год налог нужно будет платить в 2022, за 2022 – в 2023. Но с прибыли по счетам и вкладам, полученной в 2020 году, снимать налог еще не будут.

Как будет происходить расчет и оплата налога

С 2021 году процесс налогообложения депозитов для физических лиц изменится. Налоговый период по НДФЛ совпадает с календарным годом. При его окончании, то есть уже в 2022 году банки обязаны предоставлять сведения по начисленным процентам по вкладам. Не возьмут в расчет только те депозитные счета, ставка по которым не доходит до 1%.

Предоставление сведений не зависит от общей суммы вклада и наличия счетов в других банках. Даже если прибыль по депозиту не превышает 100 рублей по ставке выше 1%, банк все равно обязан передать информацию в налоговые органы. Сроки по предоставлению данных – 1 февраля. То есть за 2021 год нужно сведения передадут до 01.02.2022 года.

При этом считать сумму налога и снимать ее банки уже не будут. Расчетами будут заниматься сотрудники налоговой инспекции.

После того, как инспекторы произведут все вычисления, они отправят владельцу вклада уведомление об оплате налога. Дата, до которой следует оплатить налог – 1 декабря отчетного года.

За прибыли по счетам и вкладам в 2021 год перечислить НДФЛ следует до 1 декабря 2022 года. При этом крайний срок отсылки уведомления налогоплательщику – 1 ноября.

Как проверить расчеты самостоятельно

Если возникли сомнения в сумме, указанной в уведомлении от налоговой службы, можно перепроверить данные самостоятельно. Для этого суммируйте все прибыли по всем вкладам и счетам, исключите те, по которым ставка до 1% и эскроу-счета.

После этого уточните размер ключевой ставки, установленной на 1 января отчетного года. Найти ее можно на официальном сайте Банка России.

При этом неважно, как ее размер менялся на протяжении года, учитывайте только ставку, утвержденную на 1 января.

Для расчета 1 миллион рублей умножьте на ключевую ставку Банка России и полученную сумму отнимите от фактически полученной прибыли. От разницы вычислите 13%. Полученный результат – сумма налога к оплате.
Но россиянам не придется самостоятельно высчитывать налог по своим депозитным счетам. Они могут дожидаться уведомления от налоговой службы и платить по нему.

Пример расчета налога по вкладам

Рассмотрим пример самостоятельного расчета налога более подробно. Допустим, ключевая ставка на 1 января 2021 года утверждена на уровне 5%. При этом у россиянина Васильева А. Б. открыты 4 депозитный счета в двух банках:

Банк ХБанк Z
Вклад до востребования в сумме 500 тыс. руб. под 2% годовыхНакопительный счет со ставкой на остаток средств на счете 0,3% годовых
Дебетовая зарплатная карта без процентовСрочный вклад в сумме 1 млн рублей по ставке 7,4% годовых

В расчете примут участие только по одному вкладу в каждом банке. Два других не удовлетворяют условиям. В банке Z ставка по накопительному счету 0,3%, а в банке Х дебетовая карта без процентов. Поэтому эти два счета не участвуют в подсчете дохода для налогообложения.

Начисленные проценты по депозитам, которые будут участвовать в вычислении налога для Васильева А. Б.:

  • 500 000 * 2% = 10 000 рублей;
  • 1 000 000 * 7,4% = 74 000 рублей.

Проверяем, с какой суммы Васильев обязан оплачивать налог. Из полученной прибыли в 84 тысячи рублей, отнимем ту сумму, которая не подлежит налогообложению: 1 000 000 * 5% = 50 000 рублей. Васильев А. Б. обязан внести налог с суммы:

84 000 – 50 000 = 34 000 рублей.

В уведомлении от налогового органа должна быть указана сумма 4420 рублей, которую обязан заплатить в бюджет Васильев А. Б.:

34 000 * 13% = 4420 рублей.

Предоставлять налоговую декларацию и другие документы не надо. Если сумма, которая подсчитана самостоятельно, не совпадает с данными в уведомлении от налоговой инспекции, можно оспорить решение и запросить перерасчет.

Изменения в налогообложении облигаций

До 2021 года от налога освобождают купоны по:

  • ОФЗ;
  • субфедеральным облигациям;
  • гособлигациям Республики Беларусь.

Кроме этого, налог не оплачивают с рублевых корпоративных облигаций, которые выпускали в 2017 году и позже. Но при условии, что они торгуются на бирже и ставка по ним не превышает ставку рефинансирования Центробанка плюс 5%. Если ставка ЦБ с учетом 5% выше ставки купонов по облигациям, то с превышения сейчас удерживают налог:

  • 35% для резидентов;
  • 30% для нерезидентов.

С 2021 года условия налогообложения изменятся. Налоговая ставка составит 13%. По корпоративными облигациями с 2021 года будет неважно, больше ли ставка по купонам, чем ключевая ставка Банка России плюс 5%. С любого дохода снимут налог в размере 13%.

Количество приобретенных облигаций тоже не будет иметь никакого значения. У держателя может быть только одна облигация за 1000 рублей. Но с купонов, полученных по ней в 2021, все равно снимут налог 13%. Налог взимают независимо от того, кто выпустил облигацию, какая по ней ставка или сумма прибыли.

Оплата налога с дохода по облигациям

Платить налог с прибыли по облигациям начнут по доходам, полученным в 2021 году и позже. С дохода в 2020 году удерживать налог не будут. Обязанность по вычислению и оплате НДФЛ возложена на брокеров, как это происходит и сейчас. Самостоятельно рассчитывать и отправлять налоги держателям облигаций не придется.

13% с полученной прибыли не удержат, только с резидентов Российской Федерации, которые купили облигации и хранят их на ИИС с налоговым вычетом по типу Б. Но так как до закрытия счета брокер не знает, какой тип вычета будет выбран владельцем счета, они могут действовать по двум схемам:

  1. Не удерживать налог при выплате купонов. Если при закрытии ИИС владелец счета выберет вычет по типу А, то брокер снимет налог с купонов.
  2. При выплате купонов снимать налог. В этом случае при закрытии ИИС и выборе вычета по типу Б, владелец счета должен уведомить брокера и налоговую. Тогда он сможет подать заявление о возврате удержанного налога в размере 13%.

Способ снятия налога зависит от правил работы брокера. А также от того, куда поступают доходы на индивидуальный инвестиционный счет или на внешний счет. Более подробную информацию и способы оплаты налога следует уточнять у своего брокера.

Частые вопросы по новым налоговым правилам

Ответы на вопросы по новым правилам налогообложения вкладов, которые возникают у россиян чаще всего:
Если у меня много маленьких вкладов в разных банках?

Разницы нет, так как при начислении дохода не учитывают сумму каждого вклада и их количество. Подсчитывают общую прибыль от всех депозитных счетов клиента. Даже если открыт вклад с годовой прибылью в 100 рублей, но это не эскроу-счет и ставка больше 1%, налог снимать будут, если общая сумма дохода превысит сумму 1 млн руб. * на ключевую ставку ЦБ РФ.

Коснутся ли изменения моих счетов в зарубежных банках?

Нет, принятые изменения в налогообложении РФ никак не коснуться вкладов, которые размещены в иностранных банках.

Что будет с металлическими счетами в российских банках?

Ни в действующем Налоговом Кодексе, ни в федеральном законе, который вступит в силу с 2021 года, нет уточнений о действиях с металлическими счетами в российских банках. Налоговая инспекция и другие регулирующие органы учитывают прибыль от металлического счета как реализацию имущества. Если банк начисляет по ним процентную ставку, она так же облагается налогом в размере 13%.

Ссылки на источники:

  1. ФЗ 102 от 01.04.2020 года.
  2. налоговый Кодекс РФ ст. 214.2

Об авторе

Клавдия Трескова – высшее образование по квалификации «Экономист», со специализациями «Экономика и управление» и «Компьютерные технологии» в ПГУ. Работала в банке на должностях от операциониста до и.о.

начальника отдела обслуживания частных и корпоративных клиентов. Ежегодно с успехом проходила аттестации, обучение и тренинги по банковскому обслуживанию. Общий стаж работы в банке более 15 лет.

treskova@brobank.ru

Эта статья полезная?

Источник: https://brobank.ru/nalogooblozhenie-vkladov/

Налог на вклады свыше 1 миллиона рублей. Калькулятор НДФЛ

Декларирование вкладов физических лиц

1 апреля 2020 года вступил в силу Федеральный закон №102-ФЗ, на основании которого были внесены изменения в части 1 и 2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Этот закон стал основанием для изменения системы налогообложения доходов, которые физические лица получают от вкладов, размещенных в банках, находящихся на территории Российской Федерации. В частности, для того, чтобы более подробно отрегулировать данный вопрос, в новой редакции была опубликована статья 214.2 Налогового кодекса (на основании пункта 2 статьи 2 Федерального закона №102-ФЗ).

Кроме того, именно на основании указанного Федерального закона были внесены изменения в то, когда и в каком порядке должно происходить внесение средств в качестве уплаты налога на доход от вкладов: речь о пункте 6 статьи 228 Налогового кодекса (пункт 6 статьи 2 Федерального закона №102-ФЗ).

Ожидаемое начало налогообложения

Несмотря на то что данные изменения были сформулированы уже на данный момент и включены в Налоговый кодекс, в Федеральном законе №102-ФЗ указано, что изменения в статью 214.

2 Налогового кодекса вступят в свою силу только с 1 января 2021 года.

То есть именно с этого периода начнется определение налоговой базы для выставления специальных уведомлений на уплату с полученного дохода от вкладов.

Фактическая уплата налога на доход от вкладов ожидается – в соответствии с действующими правилами налогообложения в Российской Федерации – до 1 декабря 2022 года (налог на полученный доход уплачивается в следующем году за годом, когда такой доход был получен). Такой вывод можно сделать на основании содержания норм статьи 214.

2 Налогового кодекса в новой, еще не начавшей действие, редакции: если она вступит в силу с 1 января 2021 года, то свое действие она распространит на те правоотношения, которые возникли именно с 1 января 2021 года.

И по общему правилу данный налог необходимо будет выплатить именно до 1 декабря 2022 года, то есть следующего года за годом получения дохода.

Сумма вклада, с которой будет рассчитываться налог. Льготы при расчете

Налогу будет подлежать не сам вклад, а только доход от него в виде процентов. Налогообложению не будут подвержены доходы от вклада, на которые установлена ставка в 1%, а также счета эскроу. Сам же налог будет рассчитываться по ставке стандартного налога на доходы физических лиц, то есть как 13%.

В остальных случаях суммироваться будет доход от всех вкладов, которые превышают один миллион рублей, даже если такие вклады открыты в разных банках.

Пример

У Иванова в четырех банках открыты вклады:

  1. Банк 1: вклад в сумме 250 000 рублей под 4% годовых. Срок вклада – до 1 декабря 2021 года, общий период вклада – 12 месяцев, проценты выплачиваются в конце срока действия вклада, то есть 1 декабря 2021 года. Сумма процентов 10 000 рублей.
  2. Банк 2: вклад на 250 000 рублей под 6,8% годовых. Срок вклада – до 1 декабря 2021 года, общий период вклада 12 месяцев, проценты выплачиваются в конце срока действия вклада. Сумма процентов 17 000 рублей.
  3. Банк 3: вклад на 1 500 000 рублей под 5,2% годовых. Срок вклада – 18 месяцев, открыт был 3 июля 2020 года, закрытие вклада – 3 января 2022 года, выплата процентов при закрытии вклада – не учитывается, так как проценты будут получены только в 2022 году, то есть под обложение в первом году действия нового налога не подпадает.
  4. Банк 4: вклад на 500 000 рублей под 4,5% годовых. Срок вклада – до 30 декабря 2021 года, общий период вклада 12 месяцев, проценты выплачиваются в конце срока действия вклада. Сумма процентов 22 500 рублей.

Общая сумма дохода: 10 000 +17 000 + 22 500= 49 500 рублей.

Если ставку рефинансирования Центральный банк Российской Федерации установит, например, в сумме 6%, то необлагаемый доход человека от вкладов будет 1 000 000 * 6% = 60 000 рублей. В случае примера налог платить не придется, так как сумма дохода меньше верхней планки необлагаемого дохода: 49 500 – 60 000 = –10 500 (то есть дохода не хватает).

Если бы вклад в Банке 3 заканчивал свое действие до 31 декабря 2021 года включительно, доход от него попал бы под расчет налога, и сумма дохода от него составила бы 78 000 рублей, а общая сумма дохода была бы равна 127 500 рублей. В этом случае налог надо было бы заплатить с 67 500 рублей (127 500 – 60 000=67 500 рублей).

Как будут предоставляться льготы

На сегодняшний день механизм предоставления льгот в отношении налогообложения дохода от вкладов до конца не проработан.

Существует мнение среди финансовых аналитиков, а также среди руководящего состава многих крупных банков в Российской Федерации, что исключить из данного налогообложения надо людей, которые откладывали денежные средства с целью получения от них дохода в дальнейшем для улучшения своего финансового положения во время нахождения на заслуженном пенсионном отдыхе.

Будет ли оформлена данная льготная мера или нет, пока неизвестно. Если она будет принята, то в Налоговый кодекс Российской Федерации будут внесены изменения.

Нужно ли включать сведения при подаче налоговой декларации

В том случае, если человек получил доход в 2021 году, он будет обязан подать декларацию о таких доходах в налоговые органы до 1 апреля 2022 года.

При этом доход, который был получен человеком от вкладов, также должен быть внесен в декларацию, однако, данная информация будет лишь носить справочный характер, так как обязанность предоставлять такую информацию возложена на банки.

Сведения о доходе с вкладов должны быть указаны в соответствующем разделе декларации, посвященном доходу от инвестиций, вкладов и ценных бумаг. Самостоятельно расчет проводить не надо в данном случае.

Порядок уплаты налога

На основании части 4 статьи 214.

2 Налогового кодекса (которая вступит в силу с 1 января 2021 года) на банки возложена обязанность о предоставлении в налоговые органы информации о том, сколько средств они выплатили в качестве процентов, то есть дохода, тем лицам, у которых в таких банках открыты вклады на сумму более 1 млн рублей. Такие сведения должны быть предоставлены в налоговые органы до 1 февраля того года, который следует за годом получения дохода (то есть по процентам, полученным вкладчиками в 2021 году, банки должны предоставить информацию до 1 февраля 2022 года).

На основании полученных сведений от финансовых организаций налоговые органы произведут расчет тех сумм налогов, которые должны быть в последующем уплачены вкладчиками на основании специальных налоговых уведомлений.

Как уже говорилось выше, сведения, содержащиеся в декларации, будут рассматриваться только как дополнительные справочные для взаимной проверки банков и налогоплательщиков.

Расчет налогов на «длинные» вклады (длительностью от 3 лет)

В настоящее время порядка 30% вкладов, открытых в российских банках на территории Российской Федерации, открыты на длительные сроки (более одного года), что позволяет определять их, как «длинные» вклады. В отношении таких вкладов действует аналогичный режим налогообложения в том случае, если по итогам начисления всех процентов такой вклад превысит по сумме 1 000 000 рублей.

Если данная сумма не будет превышена, то, даже несмотря на свою длительность, вклад не будет подлежать какому-то налогообложению по новым правилам.

Меняет ли новый порядок налогообложение валютных вкладов?

Если говорить о валютных вкладах, то для них правила налогообложения будут выглядеть следующим образом:

  • для получения информации о том, подлежит ли доход налогообложению, сумма вклада будет переконвертирована по курсу, установленному Центральным банком, действующему на дату получения самого дохода;
  • если итоговая сумма вклада после такого пересчета и других имеющихся вкладов будет более 1 000 000 рублей, то налог будет рассчитан на основании правил статьи 214.2 Налогового кодекса Российской Федерации;
  • если сумма не превышает 1 000 000 рублей, то изменения в части оплаты не коснутся вкладчика.

Например, вклад открыт в банке на 15 000 долларов на 12 месяцев с закрытием 12 декабря 2021 года под 0,1% годовых. При условии, что цена доллара 78 рублей, сумма вклада составляет 1 170 000 рублей. Доход составит 14 долларов 97 центов или 1 167 рублей 66 копеек. В этом случае налог платить не придется, так как он меньше необлагаемого порога.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nalog-na-depozity.html

Налог на вклады в 2020 году

Декларирование вкладов физических лиц

25 марта 2020 года президент России Владимир Путин обратился к гражданам РФ. Он рассказал о борьбе с распространением коронавируса, а также о мерах поддержки государственной экономики.

Среди заявленных тезисов, в частности, было предложение ввести подоходный налог по вкладам и инвестициям.

Кого коснется нововведение? Сколько придется платить вкладчикам? Как отреагируют банки на введение новых мер? Отвечаем на самые главные вопросы.

Заявление президента России

Владимир Путин обратился к россиянам из-за ситуации с распространением коронавируса. Глава государства предложил ввести ряд мер, направленных на снижение уровня заболеваемости. Также он затронул в своем обращении поддержку экономики в сложившейся непростой ситуации.

В частности, глава государства предложил следующее:

  • Введение нерабочей недели с 28 марта по 5 апреля 2020 года. При этом заработная плата сотрудников сохраняется.
  • Семьи, имеющие право на МСК, получат по 5 000 рублей на каждого ребенка до 3 лет в течение ближайших трех месяцев.
  • Оплата больничного до конца года будет рассчитываться от суммы не менее 1 МРОТ.
  • Пособие по безработице будет увеличено до 12 000 рублей.
  • Малый и средний бизнес получат отсрочку на полгода по уплате всех взносов, кроме НДС. Микропредприятия также получат полугодовую отсрочку по страховым взносам и банковским кредитам.
  • Для граждан, оказавшихся в сложной жизненной ситуации (в случае снижения ежемесячного достатка более чем на 30%), предусмотрена возможность кредитных каникул.
  • Прибыль от дивидендов, которые уходят на зарубежные счета, должна облагаться не 2%, а 15% налогом.
  • Страховые взносы для зарплат, превышающих минимальный размер оплаты труда, снижены с 30% до 15%.
  • Для граждан, имеющих депозиты или инвестиции на сумму более 1 млн рублей, установят подоходный налог в размере 13% от прибыли.
  • Перенести ание по поправкам к Конституции на более поздний срок.

Введение новой платы стало одной из главных новостей в экономике.

По словам главы государства, нововведения затронут около 1% вкладчиков:Предлагаю для граждан, чей общий объем банковских вкладов или инвестиций в долговые ценные бумаги превышает 1 миллион рублей, установить налог на процентный доход в размере 13%. То есть, повторю, не сам вклад, а только проценты, получаемые с таких вложений, будут облагаться налогом на доходы физических лиц, – уточнил президент.

Текущий порядок налогообложения по вкладам физических лиц

По закону, все денежные поступления, которые получает гражданин, облагаются определенной пошлиной. В государственный бюджет поступают средства из заработной платы, наследства, выигрыша и т. д. Налог на вклады физических лиц представляет собой часть дохода, полученного от начислений по депозиту.

Какой вклад облагается налогом

Формально выплата взимается с прибыли, полученной от рублевых и валютных депозитов. При этом на уплату НДФЛ влияют такие параметры, как:

  • сумма средств, размещенных на депозите;
  • величина начислений по определенной программе;
  • ставка рефинансирования на текущий год.

Налогом облагаются только начисленные проценты, поскольку они считаются прибылью физического лица. Однако в условиях современной реальности доходность депозита слишком мала. В лучшем случае она позволяет перекрыть уровень инфляции и сберечь собственные средства граждан. Прибыль же, которую получают российские граждане, минимальна.

Сколько составляет налог на вклады

Согласно п. 1 ст. 214 Налогового кодекса, подлежат налогообложению вклады:

  • в рублях, если годовой показатель превышает ставку рефинансирования на 5 п. п.;
  • в иностранной валюте, если показатель выше 9%.

В 2020 году ЦБ РФ утвердил ключевой показатель 6%. Если прибавить 5 п. п. в соответствии с законом, получится 11%. Чтобы прибыль по депозиту облагалась пошлиной, ставка должна быть выше этого показателя.

Однако в настоящее время компании не предлагают клиентам такой доходности. Максимально можно получить 7−8% годовых. Именно такой показатель предлагают Газпромбанк, Совкомбанк, Россельхозбанк для рублевых программ. Если же говорить о валютных депозитах, то их доходность, независимо от курса, не превышает показателя в 2% годовых.

Как уплачивается налог

На практике налогообложение вкладов в нашей стране не действует. Это связано с тем, что отечественные компании предлагают слишком низкую доходность. Но как должна происходить уплата таких взносов? Предположим, что ставки значительно превышают ключевой показатель.

В таком случае все расчеты при уплате взноса производит сам банк. Он же и удерживает необходимую сумму. В иных случаях вкладчик подает декларацию в ИФНС. В случае получения прибыли от депозита хлопот у физического лица гораздо меньше. Клиент может запрашивать у банка отчеты по уплате НДФЛ.

Финансовое учреждение обязано предоставлять клиенту документацию в любой момент.

Новый налог на вклад от 1 миллиона рублей

Выплата, предложенная В. В. Путиным, будет взиматься с прибыли по депозитам и инвестициям в ценные бумаги на сумму, превышающую 1 000 000 рублей. Государственная Дума утвердила соответствующий закон. Данная мера начнет действовать только с 2021 года, а уведомления граждане получат лишь в 2022 году.

Выплата не будет распространяться на средства, начисленные в текущем году по депозитам. Поэтому у граждан пока нет причин закрывать счета.

Важно! По словам Антона Силуанова, аналогичные правила будут действовать и в отношении валютных депозитов, однако сумма начислений по ним будет пересчитываться за каждый день в соответствии с официальным курсом.

При расчете налоговой базы будут учитываться все суммы, имеющиеся у гражданина в разных финансовых компаниях. Поэтому дробить счета не имеет смысла.

Введение новой выплаты позволит России привлечь в бюджет дополнительные средства. В России на сегодня существует порядка 6 млн вкладов физических лиц на сумму более 1 млн рублей. Суммарный объем средств на этих счетах составляет более половины всей суммы депозитов россиян. Однако назвать точные цифры пока не представляется возможным.

Каким будет порядок расчета налогооблагаемой базы

В соответствии с законом, налоговой базой считается сумма начислений по вкладам, превышающая проценты от 1 000 000 рублей по ставке Центробанка. При текущем показателе в 6,25% плата не будет взиматься с той части прибыли, которая составляет 62 500 рублей в год. Предполагается, что депозиты с доходностью до 1% и эскроу-счета также не будут подлежать налогообложению.

Если же полученная прибыль превышает 62 500 рублей, вкладчику необходимо будет оплатить взнос. Приведем пример: на вашем счете размещено 1 500 000 рублей.

Взнос удерживается только с той части суммы, которая превышает 1 миллион рублей. В нашем случае – учитывается прибыль от 500 000 рублей. При показателе в 6,25% она составит 31 250 рублей.

От этой суммы и необходимо оплатить 13% – чуть больше четырех тысяч рублей.

Трудности исполнения указа

В настоящее время сложно отследить сумму вкладов определенного человека. Дело в том, что из-за банковской тайны финансовые организации не смогут передавать друг другу сведения о персональных данных клиентов.

Возможно, что этой информацией располагает ИФНС, однако механизм, позволяющий отслеживать счета одного клиента в разных финансовых учреждениях, пока не разработан.Важно! Решение о введении новой выплаты стало неожиданностью и для самих банков.

Пока до конца не ясно, как это будет работать на практике.

Кроме того, в расчет будет приниматься показатель на начало 2021 года – именно с этого времени будет введен новый взнос.

Негативные последствия для банков

Естественно, что для отечественных банков введение новых мер не пройдет бесследно. Многие клиенты уже заявили о закрытии депозитов и снятии со счета наличных денег.

И хотя в текущем году новые меры не применяются, российские компании рискуют столкнуться с массовым уходом вкладчиков.Важно! Одним из способов удержания клиентов станет повышение ставок по депозитам.

Некоторые финансовые организации уже заявили о готовности пойти на такой шаг.

Правда, повышение ставок, вероятнее всего, затронет и кредиты, в том числе ипотечные.

Не до конца ясно, как быть с начислениями на остаток по счету для дебетовых карт, поскольку сумма постоянно меняется.

Заключение

Изменения уже приняты Государственной Думой. Однако до того момента, как они будут введены на практике, еще достаточно времени. В течение ближайших двух лет, предшествующих началу выплаты средств в бюджет, возможно, удастся отладить механизм в соответствии с происходящими изменениями. Правда и мифы о деньгах в 

Источник: https://www.vbr.ru/banki/help/vklady/nalog-na-vklady-2020/

Налог на вклады свыше 1 миллиона рублей: сколько будут взимать НФДЛ в 2021 году с депозитов

Декларирование вкладов физических лиц

Вклады интересны тем, что это самый простой (хоть и не самый выгодный) инструмент накоплений. Долгое время можно было получать процентный доход и не платить с него налог – но все хорошее когда-то заканчивается. С 1 января 2021 года все получаемые с вкладов доходы будут облагаться налогом – а как именно это будет происходить и кому стоит об этом знать, расскажем мы.

25 марта 2020 года президент России Владимир Путин обратился к россиянам по поводу пандемии коронавируса. Кроме прочего, тогда он объявил о переносе дня ания по Конституции, ввел нерабочую неделю (еще до нерабочего месяца), пообещал некоторые льготы и выплаты. Но также президент объявил о новой идее – обложить налогом вклады физических лиц.

Речь в обращении шла о вкладах в сумме более 1 миллиона рублей, и, как оказалось, россияне не совсем правильно поняли президента (хотя и информации было немного), и побежали снимать вклады, чтобы не попасть под налог.

На самом деле все не совсем так – просто теперь доходы от вкладов становятся еще одним объектом обложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), а с суммой все совсем неоднозначно.

Как стало известно позже из текста законопроекта, работать это все будет так:

  • облагаться налогом будет не вклад, а доход с вклада (то есть, проценты);
  • налоговой базой будет не весь доход от вклада, а разница между доходом и произведением ключевой ставки на 1 миллион рублей;
  • ключевая ставка для расчета будет браться на начало налогового периода (по НДФЛ период – год);
  • не будут облагаться вклады и счета с процентными ставками менее 1% годовых и эскроу-счета.

Другими словами, сумма в 1 миллион рублей будет достаточно условной – и все зависит именно от ключевой ставки, и в теории вклад суммой менее 1 миллиона рублей тоже может попасть под новый налог.

Например, если на 1 января 2020 года она сохранится на том же уровне, что и сейчас (4,25%), то под налогообложение попадет весь доход от вкладов сверх 42 500 рублей в год (произведение 1 миллиона рублей на ставку 4,25%).

То есть, вложив 950 тысяч рублей по ставке 5,5% годовых, вкладчик получит за год 52 250 рублей. А налог он будет платить с 9750 рублей (разница с 42 500 рублями). С этого дохода ему придется заплатить 1267,5 рублей НДФЛ.

Как видно, под налог может попасть и вклад на сумму меньше 1 миллиона рублей, равно как и может не попасть вклад суммой больше миллиона – так как все решает соотношение процентной ставки по вкладу и ключевой ставки.

Но, учитывая, что ставки по вкладам достаточно сильно привязываются к ключевой ставке, серьезных расхождений быть не должно.

С другой стороны, в расчет налога идет ставка на начало года, в середине же года ее могут повысить – и для новых вкладчиков это будет уже менее выгодно.

Как отчитаться и заплатить налог

По налогу на доходы физических лиц налоговый период – год, а уплатить сам НДФЛ нужно не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным. Вступит в силу новая статья Налогового кодекса только с 1 января 2021 года. То есть, в первый раз заплатить налог на доходы с вкладов придется только в 2022 году – за доход, полученный в 2021-м.

Какими бы ни были доходы от вклада в 2020 году, с них ничего платить не придется.

Поэтому экстренные попытки вывести свои вклады из банков в панике были бессмысленными – налог все равно заработает только со следующего года, а забирая вклад досрочно, клиент банка зачастую теряет все накопленные проценты (или получает доход по сниженной ставке).

Кто-то сразу начал дробить крупные вклады на несколько мелких – это тоже бессмысленно. Так, по новым правилам процедура будет такой:

  1. банки, начисляя и выплачивая процентный доход по вкладам, будут отчитываться об этом перед Федеральной налоговой службой не позднее 1 февраля следующего за отчетным года;
  2. если вкладов больше одного, ФНС автоматически получит информацию обо всех и будет рассчитывать налог по общей сумме;
  3. ФНС автоматически рассчитает сумму налога и пришлет налогоплательщику уведомление об оплате – по образцу уведомлений на транспортный налог или налог на недвижимость;
  4. до 1 декабря следующего за отчетным года плательщик должен будет оплатить налог по уведомлению.

Другими словами, за вкладчика все посчитают банк и ФНС, а ему останется только заплатить налог.

Налоговое уведомление может прийти на обычную почту по адресу регистрации налогоплательщика, а если он хотя бы раз заходил в личный кабинет на сайте ФНС – то сразу туда.

При желании можно заранее пополнить авансовый кошелек в личном кабинете, тогда налог автоматически спишется из этих денег.

Правда, остается несколько нюансов – доход по вкладу он может получить в один год, и до даты уплаты налогов все потратить (чем получить недоимку и риск штрафных санкций). Но такова система – сразу заплатить налог нельзя, все будет рассчитываться только на следующий год.

Но еще более неприятная ситуация – когда проценты по вкладу капитализируются (прибавляются к сумме). Например, вкладчик может открыть вклад на 3 года с ежемесячной капитализацией процентов.

Об их начислении банк обязательно уведомит ФНС, и если сумма больше порога, то налоговая начислит НДФЛ.

Проблема в том, что вкладчик увидит эти деньги только через 2 года, а налог платить ему придется уже сейчас.

Может выбрать не вклад, а что-то еще?

Банковский вклад интересен в первую очередь неквалифицированным инвесторам – это предельно простой и защищенный инструмент накоплений.

Все вклады суммой до 1,4 миллионов рублей гарантируются государством в лице АСВ, проценты понятны и прозрачны, часто можно снимать их ежемесячно или ежеквартально, а вклад – регулярно пополнять.

Но при этом средние ставки по вкладам уже опустились ниже 4% годовых – то есть, вкладчик заработает даже меньше, чем инфляция (а с учетом налога его «минус» будет еще больше).

Поэтому выгоднее смотреть в сторону более сложных и доходных инструментов. Проблема лишь в том, что НДФЛ облагается уже практически все, что только можно:

  • индивидуальный инвестиционный счет – при желании можно оформить ИИС второго типа, и полностью освободить полученный доход от НДФЛ, но почти всегда выгоднее оформить ИИС первого типа и получить вычет в сумме до 52 тысяч рублей в год (13% от внесенной на ИИС суммы). Правда, придется продержать там деньги минимум 3 года, а с полученного инвестиционного дохода уплатить налог;
  • брокерские счета – то же самое, только без вычетов. С любого дохода придется уплатить налог;
  • вложения в недвижимость – при продаже недвижимости раньше, чем через 5 лет, придется заплатить НДФЛ с разницы между ценами покупки и продажи;
  • вложения в драгоценные металлы, облигации, акции и т.д. – доход точно так же облагается НДФЛ (причем оформить все это будет сложнее, а вычета с 1 миллиона не будет).

Так что для простого человека выбор не очень большой – открыть вклад, согласившись на низкую процентную ставку и НДФЛ, или открыть ИИС, но ждать 3 года (и если будет доход от инвестиций – то тоже заплатить НДФЛ).

Таковы последствия всеобщей цифровизации – теперь ФНС «знает» практически все и обо всех, и скрыть от налогов какой-либо официальный доход попросту не получится.

Источник: https://bankstoday.net/last-news/cherez-3-mesyatsa-poyavitsya-nalog-na-vklady-rasskazyvaem-vse-chto-nuzhno-ob-etom-znat

О законе
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: